回顾我国改革开放40多年来的经济社会发展,我国社会主义市场经济体制的建立完善在很大程度上归功于民营企业的发展。众多研究表明,绝大多数民营企业采取由家族所有、家族成员参与企业管理的形式,家族企业也是我国市场化进程中不可或缺的重要力量。从那些取得显著成绩的家族企业的发展来看,家族企业的健康发展很大程度上依赖于家族式管理与现代企业制度的协调发展和家族企业呈现出的企业社会责任良好表现。随着全面建设小康社会步伐的不断推进,社会公众对于企业社会责任的关注度越来越高。食品安全、环境污染、消费者权益保护等等事件的不断出现,揭露了利益相关者与企业主体之间的矛盾不断加剧。企业社会责任这类战略管理行为,容易受到企业主经营理念及内部控制制度的影响。国际COSO报告、国内的内控规范也对内部控制的作用范围划定了新的边界,扩展至非财务报告,对企业社会责任的承担做出要求。因此,本文对家族企业背景下,家族涉入程度、内部控制及企业社会责任的关系做出研究。家族作为以血缘亲缘关系为基础形成的、带有强烈情感特征的特殊体系,由其所构建并涉入经营管理的企业组织,存在着一定的特殊性和复杂性。家族企业的特殊之处在于,家族与企业结为一体,往往由家族成员担任企业高管。在家族企业中,内部控制、企业社会责任的决策主体为企业高管,即家族成员。企业内部治理结构以及企业外部责任表现中体现出强烈的家族成员意志。社会情感财富理论表明,家族涉入企业会产生家族特有的社会情感财富,即家族除去经济效益之外所追求的非经济目标。目前学术界关于家族企业的研究中,家族企业的界定范围比较模糊,且多采用调查研究或案例分析的方法,研究范围具有一定的局限性;同时,家族企业相关的研究内容,多集中于家族企业的家族层面和企业层面:家族层面主要包括家族的权力分配、家族传承和后代继任等角度;企业层面主要关注家族的企业价值、治理结构与代理问题的研究。对于家族企业内部控制与企业社会责任的研究还比较空缺,且关于家族本身对公司治理带来的影响是好是坏还存在的分歧。在结合前人相关研究经验的基础上,本文对家族企业背景下,对内部控制、家族涉入程度及企业社会责任三个变量进行深入分析。在理论分析的基础上,实证分析内部控制对企业社会责任的影响,家族涉入程度对内部控制的影响,及家族涉入程度对内部控制与企业社会责任关系的调节作用。通过实证研究,本文发现:(1)在家族企业中,内部控制质量对企业社会责任的履行有明显的促进作用,这也与现有的全口径下企业的研究结果相一致,肯定了在家族企业背景下,内部控制对企业社会责任也存在积极影响;(2)家族涉入程度对内部控制质量有促进作用,打破了传统对“家族”体系的唯利是图、为富不仁的负面评价。随着家族成员持股比例的提高、家族成员任职比例的增加,企业的内部控制质量也得到显著提升,同时当家族成员享有外部声誉时,也促进了家族企业内部控制质量的提升;(3)家族涉入程度对内部控制及企业社会责任的正向关系存在调节作用,这也是本文最主要的研究结论。研究发现,当家族保持着高持股比例或高任职比例时,一方面家族在企业的内部能力提升,家族可以在企业内部形成强有力的家族网络,从而获得足够的资源和能力。家族企业内部控制质量的提升也带给企业更多的内部资源,从而在内部积累足够的社会情感财富。另一方面,家族在获得足够社会情感财富时,会降低企业社会责任履行成本,减少社会情感财富的外部损失。因此,在资源依赖理论基础上,家族会减少对外部资源和能力的投入,降低对外部企业社会责任这一战略选择,进而弱化企业的社会责任表现。