改革开放40多年以来,我国国民经济迅速提升,中小企业在技术创新领域扮演了举足轻重的角色。一方面,我国中小企业数量众多,为中国经济作出了巨大贡献;另一方面,中小企业在推动就业、保持社会稳定、在企业技术革新中发挥关键作用。我国"十四五"规划提出要激发中小企业的技术创新热情,促进企业增加创新投入,提高创新能力的要求。当前,中小企业面临的融资难、抗风险能力差和企业生存空间被挤压的问题尤为突出,同时由于其产品的外部性、高技术含量等特性,导致中小企业在技术创新方面的成果很可能出现收益外溢的情况。为了维护中小企业合法利益,要激发中小企业的技术创新动力,就必须通过政府的介入来帮助提高技术的发展。而税收优惠政策是刺激企业加强技术变革的有效方法,近年来被各国政府广泛运用,我国也在不断增强税收优惠的力度,但当前税收优惠政策依然存在许多问题,需要不断进行修改和完善。在这一背景下,对我国中小企业技术创新的税收激励效果的探讨和优化路径就具有重要意义。本文运用了理论与实证研究的研究方法,探索和完善能够更好地帮助企业技术创新的税收优惠政策。首先整理了国内外的有关技术革新的政策和中小企业当前的状况,对国内外的政策有了基本的了解,另外,本文分析了中小企业的特性和税收政策对它的作用机理,并对我国的政策进行整理,发现存在以下四个问题:对中小企业的政策很少;对企业前期的政策较少;间接优惠的比重不高;优惠的税种很少。本文从国泰安数据库选取创业板上市的155家上市中小企为样本企业,对155家样本企业2016-2020年5年的数据进行回归分析,一方面,考察不同税种的税收优惠对中小企业技术创新的影响;另一方面,检验研发投入在所得税税收优惠政策激励中小企业研发产出的过程中,是否存在中介作用。研究发现:一是所得税的优惠对中小企业的刺激明显,但流转税的效应却很低,这可能跟当前的流转税优惠的现状有关;二是研发投入确实在所得税优惠激励研发产出的过程中存在中介作用。为了解决理论和实证总结出的问题,通过对国外一些比较成功的税收政策的分析,本文从五个方面对我国的税制改革进行了探讨:一是为中小型企业技术创新制订专项税务政策;二是我国中小企业技术创新的上游环节税收优惠政策研究;三是让税收优惠的税种加强多样性;四是鼓励转变税收支持的方式;五是促进公司间的协作。