风险拨备是金融机构为抵御资产风险而提取的用于补偿资产未来可能发生损失的准备金,主要用以防范风险和补充资本。随着竞争的日趋激烈,恰当的风险拨备制度已经成为金融机构稳健经营以及控制风险的关键手段。我国商业银行的风险拨备管理尚处于起步阶段,初步建立了相关制度并进行了一定实践,但风险拨备的理论和实践都还远未成熟。有鉴于此,本文拟选取商业银行风险拨备的重要组成部分贷款损失拨备作为研究对象,重点分析贷款损失拨备计提的未来现金流量折现法,促进商业银行深刻认识贷款损失拨备的实质,加强商业银行的风险管理。本文首先对与商业银行贷款损失拨备计提相关的理论基础进行分析,然后通过对国际国内商业银行贷款损失拨备制度的发展历程、现行准则和主要计提方法的比较分析,为研究我国商业银行贷款损失拨备提供借鉴并指出存在的问题,接着重点探讨我国商业银行贷款损失拨备计提的未来现金流量折现法实践,分析总结现有模型存在的问题,进行模型修正,并提出政策建议。论文的主要观点和新见解在于:(1)我国商业银行贷款损失拨备管理还处于起步阶段,最主要的任务是贯彻巴塞尔委员会关于贷款拨备充足性原则,充分覆盖贷款损失;(2)通过实证比较国内两种不同贷款损失拨备计提方法的基础上,得出应采用未来现金流量折现法更能覆盖贷款损失的结论;(3)在对未来现金流量折现模型进行修正时,通过设置差别化的现金流量预测指标权重和有弹性的人为判断分值来计算不同的调整系数;(4)针对目前我国商业银行贷款损失拨备管理中存在的问题,提出一系列对策,为我国商业银行贷款损失拨备管理水平的提升指明方向。