银行业是我国金融系统的主导行业,信贷业务是我国商业银行最主要的业务,故信贷业务收入同样是银行主要收入来源。而与之相应的信贷风险也成为商业银行面临的首要风险。从上世纪末以来,在国际金融危机的影响下,国外各大银行频频发生金融事件。在这些事件中,大多都与银行资产业务中风险内部控制存在缺陷有关。而这些事件的发生,可能会造成商业银行运营面临困境,严重者可能会导致银行破产倒闭,甚至引发全球金融危机。国内商业银行收入主要分为利息收入、中间业务收入、投资收益及其他业务收入,其中利息收入即存贷息差收入占到国内商业银行收入的60%以上,这主要是由于信贷业务的高收益造成的。高收益伴随着高风险,因此信贷风险是商业银行经营过程中所面临的最主要的风险。目前,我国商业银行信贷业务内部控制的发展属于初期阶段,虽然各商业银行对信贷业务活动已构建起一个适合自身经营的、较为完善及全面的内部控制体系,但在内部控制的理解和实施过程中,还存在着许多问题需要在以后的工作中不断完善和改进。根据上市银行2013年一季度业绩报告数据显示,16家上市银行不良贷款总额增加了222亿元。所以,如何加强内部控制从而确保信贷资金安全成为商业银行目前需要钻研和解决的当务之急。本文在阐述归纳商业银行信贷风险内部控制定义、发展历程及未来内控发展方向、内控制度等方面的理论基础上,同时分析和总结外国商业银行内部控制的优点并加以借鉴,同时以A商业银行为例,将理论与实践相结合,分析了目前A商业银行信贷风险内部控制的现状及存在的问题,并提出优化方案。本文主要分为5个部分：第一部分,阐述论文的研究背景及意义、研究目的、研究思路、研究方法及预期贡献。第二部分,相关理论及文献综述。阐述巴塞尔委员会和我国《商业银行内部控制指引》中对商业银行内部控制的定义,简述了内部控制制度的发展阶段,并通过国内外学者对内部控制的研究以及对新巴塞尔协议中商业银行内部控制理论的阐述,对商业银行的内部控制理论有基本了解。第三部分,国外先进商业银行信贷风险内部控制的比较和借鉴。该章节对美国商业银行及德国商业银行的内部控制关键环节进行分析,总结出国内商业银行需借鉴之处。第四部分,基于A商业银行信贷风险内部控制的分析。以案例分析为切入点,详细阐述了A商业银行内部控制制度及运行情况,指出存在问题。在综合案例研究分析及借鉴国外先进商业银行信贷风险内部控制制度的情况下,对A商业银行现行信贷内部控制制度提出优化措施和建议。第五部分,研究结论及建议。通过案例分析得出的结论,对我国商业银行内控制度存在的问题进行总结,并提出相应的改善措施和建议。本文的主要贡献是：在对A商业银行信贷风险内控制度分析评价的基础之上,文章提出了我国商业银行需要建立良好的内部控制环境,加强信贷员对内控的理解,强化风险预警体制,严格执行审贷分离制度,审查审批专业化,制定全面的业务激励机制、考核机制和及时优化信贷风险内控制度八个方面对现有内控制度进行优化,加强内控制度建设,增强银行抗风险能力,以提高风险控制水平、减少信贷不良资产,保障资金安全,并且在实际应用中具有一定的可操作性。