受益于经济全球化和我国市场经济高速发展的影响,我国企业发展出现了前所未有的增长速度,企业规模和企业市值逐年扩大,众多企业纷纷选择海外或境内上市融资,以使自身在激烈的市场竞争中立于不败之地。同时,企业面临的外部竞争越来越激烈,风险也越来越多、越来越复杂。在如此激烈的市场竞争中如何使自身存活并持续增长,为企业经营管理保驾护航的内部控制就显得尤为重要。因此内部控制也越来越引起各个国家和企业的关注。收入流程是直接为企业创造利润和价值的流程,是企业经营与管理的核心流程,如何通过内部控制,以帮助企业在收入流程中防范风险、提高经营效率和促进企业持续健康发展,进而保证对外财务报告的准确性和真实性,已经成为理论界和实务界共同关注的话题。本文结合理论分析和案例分析,首先,国内外学者对收入流程有关的内部控制研究较多,本文对相关文献进行了梳理;其次,介绍了内部控制理论、内部控制概念和要素,以及收入流程内部控制的目标和风险等;最后,结合SJHL公司实际案例,深入剖析SJHL公司收入流程内部控制,介绍了 SJHL公司的基本概况,运用收入流程内部控制相关理论从客户信用评估、销售合同管理、业务开通管理、收入确认管理、发票开具、应收账款管理等方面深入分析了 SJHL公司收入流程内部控制现状、职责分工和机构配置,从中发现SJHL公司收入流程内部控制存在的问题,找寻问题发生的原因,并针对这些问题提出相应的改进措施。本文从SJHL公司实际出发,将内部控制理论与收入流程控制相结合,分析SJHL公司内部控制在收入流程中的实施现状,通过对实施动机、实施流程和实施结果的深入研究,发现收入流程中存在的内控漏洞,为优化内部控制提出改进方案,避免内控漏洞给企业经营带来财产损失,使企业能够持续健康发展。另外,可通过对SJHL公司内控优化效果的分析对行业内部控制优化提供借鉴。