在现代经济社会,人们对现金的认识已超出了仅仅指我们日常所花的货币,在财务管理上,现金包括公司里的库存现金和以及随时可以用来支付的银行存款。在财务报表现金流量表中的“现金”,它的定义不仅包括会计“现金”日记账记录的库存现金,同时还包括企业“银行存款”日记账记录的银行存款,因为它随时可以供企业用于支付,不仅如此,现金流量表中的现金还包括“其他货币资金”账户记录的银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款和在途货币资金等其他货币资金。但是,如果有不能随时由企业自由使用的银行存款和其他货币资金,如在银行存款中有冻结的资金等等,那这部分不能随时支配的资金就不能列为现金,而应作为投资进行核算。现金等价物也是指那些为企业所持有的现金,但这部分现金的特点是它的期限较短,流动性较强,易于转化变现为已知金额,现金等价物同时还包括那些价值变动的风险很小的投资。通常情况下,从物购买之日算起,3个月到期的债券投资算做现金等价物。综上所述,现金等价物的特点是期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险很小。如果一项投资同时具备上述这四个条件,就应列为现金等价物进行核算。其中,期限较短,一般是指从购买日起算,三个月内到期。例如短期债券投资如果可在证券市场上流通并且在三个月内到期,即被认为是现金等价物。现金流量与利润相似是一个时期指标,在财务上是指在一段时期内企业现金流入和流出的数量,是一个变化量。从现金流量的指标上,可以看出一个企业经营的情况如何,是否健康持续的发展,它的资金是否紧张,能否确保企业有足够的资金支付,它的支付能力大小,从而为投资者、债权人、企业管理者这些报表的使用者提供及时而有用的管理信息。值得一提的是,企业现金形式上的内部转换不会产生现金的流入和流出,例如企业从银行提取现金的业务,是企业现金表现形式的变化,因为前面讲过企业的库存现金和银行存款都属于企业的现金,因此从提现的业务来看,企业的现金没有真正减少,现金并未真正流出企业,因此不属于现金流量;同样,不属于现金流量的还有现金等价物与现金两者之间的形式上的转换。通过现金流入和流出的变化量来体现的现金流量的核算,它反映企业在某一时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的变化的状况。作为企业财务的三大主表之一的现金流量表,它反映了企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的变化,它是一个时期的报表,是一个动态的报表。它的特点是首先现金流量表是按照收付实现制原则编报,这是现金流量表与资产负债表和利润表的最大也是最根本的区别。它将权责发生制下产生的盈利情况通过加减非付现项目和不在利润表反映但影响本期现金流量的项目调整为收付实现制下的现金流量数据。因此,现金流量表的报表使用人如投资者、债权人、政府部门和企业的管理者可以通过现金流量表来了解企业净利润的质量,这是它的编制原则。其次,现金流量表将现金的经济业务分为经营活动、投资活动、筹资活动三大类型活动,每类活动又分为现金流入和现金流出各个具体的明细项目。这些明细项目从不同角度反映企业经济业务活动的现金流入与流出的具体情况,因此从这点上看,现金流量表弥补了资产负债表和利润表提供的企业经营信息的缺陷。报表使用者通过阅读企业的现金流量表,就能够了解并掌握现金流量的影响因素,看出企业的偿付负债的能力、偿债能力和周转能力,从而可以以此对企业未来某一时期的现金流量进行预测,从而为其决策提供有力而可靠的保障。可以说随着经济的发展,现金流量的影响对企业的经营管理越来越重要,甚至有着“现金为王”的称号。因此,公司现金流量核算的准确性与现金流量的时实监控成为现金流管理的首要的也是基本的重要保障,它是分析与研究现金流的前提,只有现金流各项数据核算及时、准确,才能真实反映企业各项支付能力、偿债能力与资金周转能力,从而为企业决策提供真实、准确、有力的依据。本文从F汽车零部件公司在编制现金流量表的过程中存在的问题出发,总结了公司改进现金流量表的编制方法,从手工编制现金流量表到应用ERP系统软件编制,从而提高了现金流量表的准确性,提高了工作效率。在此基础上,通过现金流量的核算与公司财务体系的匹配,通过现金流量预算的编制,分析了F汽车零部件公司控制现金流,管理现金流的程序、原则与方法,从而实现了现金流的时实监控。本文的创新之处在于以现金管理理论为基础,应用现金流量表的编制方法、现金流量控制的分析、现金流量预算的分析等研究方法,对F汽车零部件公司现金流量的核算中存在的问题加以分析,对公司现金流量表的编制重新规划,采用方便、快捷的方法,找出公司对现金流实行实时监控的有效途径,以加强公司对现金流的管理。