汽车制造业是我国实体经济发展的支柱性产业,在当前我国积极推进制造业转型升级的大背景下,推动汽车制造业转型升级是把我国打造成制造强国的必由之路。欧美等发达国家也着力推动本国汽车制造业崛起以奠定制造业强国的地位。《中国制造2025》发展规划中也多次提到汽车制造业的转型升级,彰显了国家对汽车制造业转型升级的高度重视。为促进汽车制造业的转型升级,我国政府出台了一系列税收优惠政策,税收优惠政策作为政府调控经济发展的手段之一,在推动汽车制造业转型升级过程中发挥着不可替代的作用。本文以具有一定代表性的上汽集团为例,利用文献分析法、理论分析法和案例分析法评估税收优惠政策在汽车制造业转型升级中的激励效应,同时根据评估结果提出一些完善税收优惠政策的建议,对税务部门采取针对性措施提高税收优惠政策的执行效率以及进一步完善税收优惠政策都具有一定的参考意义。本文共分为六部分:第一部分介绍文章的研究背景、研究意义、研究方法、创新和不足之处,并从国内外两个角度对相关文献进行理论综述。第二部分界定转型升级和税收激励效应的内涵,概述市场失灵理论、税收杠杆理论以及人力资本理论,并介绍税收优惠对转型升级的作用机制。第三部分介绍汽车制造业的基本情况且分类梳理汽车制造业适用的税收优惠政策。第四部分介绍上汽集团概况以及转型升级现状等,并从技术创新和环境保护两个方面评估税收优惠政策的激励效应。第五部分从技术创新和环境保护两个方面阐述税收优惠政策存在的问题。第六部分是基于前面的分析提出相关的政策建议。