税收筹划作为企业财务管理的一个重要内容,由于其直接关涉到企业的最终经营利润,所以日益为众多企业经营者所重视。 房地产行业属于服务业,它包括与房地产建设相关的服务活动、物业管理活动、中介服务活动及有关的政府服务管理活动,也包括与房地产建设相关的建筑业的活动。在房地产行业从暴利时代步入稳步发展阶段,房地产市场竞争日趋理性的今天,房地产企业的内部管理水平已成为企业控制运作成本、提高经济效益的重要因素。由于房地产业是一个税费负担较重是行业,企业经营者十分重视,其税负状况,千方百计规避税费;同时房地产业又是涉及税种较多、与其他产业联系广泛的行业,因而成为税收筹划所关注的重点。本文拟从这一角度入手对房地产企业如何进行税收筹划进行系统的理论建构和实证分析。 本文的房地产企业主要是指房地产开发企业。税收筹划是纳税人通过合法的手段,对其涉税的经济活动进行事先筹划和安排,以达到降低税收成本的过程。本文从房地产企业目前的税负状况出发,说明了房地产行业税收筹划的空间和可能性,并结合自身工作实践,总结归纳出了房地产税收筹划的多种方法: 关于营业税的筹划方法有:改变公司的合作章程,减少纳税环节;让装修公司提前介入,套用较低的营业税税率;物业公司提前介入,减少营业税应税项目等。 关于土地增值税的筹划方法有:改变工程项目核算方式,降低项目增值率;测算税收零界点,科学控制房价,套用低税率; 关于企业所得税的筹划方法有:充分运用外资身份提高费用扣除标准。 关于个人所得税的筹划方法有:多办福利,分散收入,充分利用税法中规定的税收优惠措施降低工资薪金所得;利用劳务报酬与工资薪金的差异合理避税。