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随着中国多层次的资本市场不断发展,众多的中小企业选择在创业板进行IPO已是大势所趋,它们若能成功IPO,企业家的财富将实现爆炸式增长,企业将募得所需资金,增强自身的资金实力,利用资本市场的杠杆效应增加资本额,提升股票价值,最终提升企业形象。但是,纵观近几年来资本市场的发展与运行,主板和中小板市场的发展已趋于成熟,创业板市场却因相关制度不完善、中小企业自身存在的特性等原因接二连三地出现问题,为了能达到证监会规定的上市条件,恶意包装上市、财务欺诈等现象已屡见不鲜,此时IPO审计开始进入公众的视野,IPO企业自身、投资者、中介机构、社会公众等关注IPO审计不仅因为IPO审计风险比传统审计风险大,将进行IPO审计的事务所及IPO审计人员置于风口浪尖,而且IPO过程中的审计风险大小决定了申请上市企业的申请结果,由此可知,负责实施IPO审计的人员如何提升IPO审计质量,从而防范IPO审计风险是目前需进一步探索的关键课题,对此课题进行研究具有很重要的可借鉴价值和实际意义。本文首先利用文献研究法对审计风险的含义、来源、模型、控制与防范进行阐释,并采用图表分析法分析不同板块企业IPO申请核准情况,指出2014年4月-2016年10月58家未成功核准的企业中,有25家未成功核准的企业是在创业板上会的,将近占全部未成功核准企业数量的一半;然后结合创业板市场部分IPO被否案例总结被否原因,通过对主要被否原因的分析,提出IPO审计人员应重点关注的主要风险点,进而提出负责实施IPO审计的人员是IPO审计中重要的环节,其对IPO审计质量的提升,IPO审计风险的控制和防范起着关键性的作用;文章末将从IPO审计人员角度出发,提出提升创业板IPO审计质量的诸多措施,从而有效地控制和防范IPO审计风险。