港口是国民经济中重要的基础性设施,港口行业的发展水平能够反映一个地区经济的繁荣程度。D公司是国有大型港口集团下属分公司,公司的盈利,离不开全面预算管理系统。预算作为联系公司战略规划和经营业绩的工具,可以将已建立的战略规划以预算的形式进行固化和量化,以确保公司战略规划目标的最终实现;而预算绩效指标关乎收入、成本、费用、市场环境、供应商等影响企业盈利的因素。因此,本文首先对国内外全面预算管理和预算绩效指标的理论研究进行梳理,再以相关理论为基础,选取D公司作为典型案例,通过对D公司现行的全面预算管理内容和预算绩效指标设定进行分析,发现预算绩效指标设定中存在的不合理之处:一是未能体现出港口行业特性;二是对企业固定资产重视程度不足;三是学习与成长指标未能反映企业文化;四是忽视信息化建设的重要性;五是员工在公司全面预算管理中参与程度较低等。再结合案例分析法和对比分析法,将D公司预算绩效指标的设定分为三个层次:公司级、部门级和个人级,针对公司经营内容、部门职能特点和岗位工作要求分层级细化绩效指标,完成绩效指标和考评体系的优化。与目前大多理论研究不同的是,本文并非只针对预算的某一环节、某一财务指标或是笼统地构建一套公司全面预算管理体系,而是结合了港口行业特点和D公司业务内容进行的专门性的预算绩效指标和预算管理体系的优化研究,旨在提升D港口的服务质量,保障D公司的可持续竞争力。希望通过本文的研究,能在进一步提高D公司预算绩效管理效率的同时,为其他同类型港口企业的全面预算绩效实施提供值得借鉴的经验。