资产证券化是近几十年来世界金融领域的重大创新。2013年8月28日,李克强总理在主持召开国务院常务会议时提出：“进一步扩大信贷资产证券化试点,是落实金融支持经济结构调整和转型升级决策部署的具体措施,也是发展多层次资本市场的改革举措,可以有效优化金融资源配置、盘活存量资金,更好支持实体经济发展。”2015年4月,中国资产证券化银行间和交易所两大市场彻底告别审批制,迎来了发展的黄金时代。事实上,自2012年重启试点以来,我国的资产证券化就开始了快速发展的步伐,2012年、2013年、2014年资产证券化发行金额增长率依次为1654.79%、3.25%、1286.94%。这期间,不断有新的发起机构参与进来,基础资产也在不断创新。资产证券化作为一种表外融资方式,可以增强金融企业的流动性、降低融资成本和资产持有成本,是金融企业改善资产负债结构、处置不良资产和增加收益的有效途径。但是,资产证券化作为一种结构性融资方式,操作过程相对复杂,发起人在资产支持证券发行前、发行时和发行后分别存在着基础资产合规风险、定价风险、操作风险、信用风险和流动性风险等等,这对发起人的风险内部控制提出了新的要求。然而,当前我国金融企业在发行资产支持证券时往往将其视为一种风险转移的途径,忽视了其本身存在的风险因素,风险内部控制不足,造成了资产支持证券定价不合理、二级市场流动性不足甚至资产证券化产品发行失败等,给金融企业带来了负面影响。金融企业资产证券化业务风险的内部控制存在很多待完善的地方。金融企业是资产证券化的发行主体,本文拟站在发起人的角度,对金融企业资产证券化业务风险内部控制展开研究。文章采用归纳和演绎相结合、理论与案例分析相结合的研究方法,以风险管理、内部控制理论为指引,通过对我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的现状、存在问题及其成因进行研究,并借鉴国外资产证券化业务风险控制教训与经验,提出完善我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的建议。本文认为企业应从完善内部控制制度建设、风险内部控制框架以及业务执行过程中的风险控制三个层面做出努力,并提出了相应的完善措施,包括明确风险内部控制目标、创建良好的风险管理环境、完善风险监控指标体系、科学设计风险管理框架下的内部控制活动,以及加强对关键风险点的流程控制、加强信息系统控制建设等。本文主要内容如下：第一章：绪论。论述论文的选题背景和选题意义,进行文献综述,介绍论文的研究思路和方法,说明创新点和不足之处。第二章：金融企业资产证券化业务风险内部控制的相关理论分析。本章主要对风险内部控制理论、资产证券化理论、金融企业资产证券化业务风险内部控制的基本内容框架进行了深入分析。第三章：我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的现状、问题及成因分析。本章介绍了我国资产证券化的发展现状,分析业务存在的风险以及金融企业风险内部控制现状,研究当前风险内部控制存在的问题,并对问题的成因从微观和宏观角度分别进行了深入探讨。第四章：资产证券化风险控制的国际实践经验与启示。本章分析了美国次贷危机时期资产证券化风险内部控制的教训和后危机时代资产证券化风险控制经验,以及韩国资产证券化风险控制的经验,总结了它们对我国资产证券化风险控制的启示。第五章：完善我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的建议。针对当前我国金融企业资产证券化业务风险内部控制存在的问题,本章主要从内部控制制度建设、风险内部控制框架建设和业务流程控制三个方面提出完善建议,并提出了配套政策建议。