党的十九大以来,党中央非常重视税收工作。个人所得税是我国最重要的一个直接税税种,在调节贫富差距、组织财政收入、体现税收公平、促进社会稳定中发挥重要作用。2019年,第七次修订的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施,标志着个人所得税新制的确立,是建立现代财税体系的重要里程碑。新个税法运行至今已有三年,我国广大自然人纳税人的税法遵从度依然不高,高收入人群偷逃巨额税款的案例屡见不鲜,严重扰乱税收秩序,不利于个人所得税发挥其职能。为深入探讨提升个人所得税纳税遵从度的有效举措,本文通过文献研究法借鉴国内外大量有关个人所得税和纳税遵从度的研究成果,结合问卷调查法、案例分析法以及日常税务工作经验,梳理纳税遵从度的相关概念及其理论基础。介绍我国个人所得税得发展概况以及当前税制的特点和优点,在此背景下阐述当前各类个人所得群体纳税遵从存在的问题,分别从个人所得税法律制度、税务机关的征收管理和纳税服务等方面深入分析我国个人所得税遵从度不高的原因,并针对所分析原因,提出关于提升个人所得税纳税遵从度四大方面的建议对策。具体来说,各类个人所得群体都存在不同程度的纳税不遵从现象,包括:工资薪金方面,不少纳税人不了解个税知识和自身纳税情况,不懂得规范享受政策优惠,也不知晓纳税不遵从的责任后果,且纳税获得感不明显;扣缴义务人不充分履行扣缴义务人责任,在扣缴的人员和项目上未实现应扣尽扣,在日常工作中对员工的个税辅导也未完全到位。经营所得方面,主要体现税务机关对大多数个体工商户管理薄弱,申报质量欠佳,而其他取得经营所得的自然人往往不自觉申报纳税。劳务报酬所得方面,大部分支付单位未实现税款扣缴,且由于预扣率较高,本就不自觉的纳税人更加产生逃避纳税的动机。明星艺人、网络主播等高收入群体通常以阴阳合同、注册空壳公司等手段偷逃税款;其他所得方面,例如利息、股息、红利所得和财产租赁所得,由于行为的隐蔽性,税务机关也难以进行监管。遵从度不高,与纳税人自身、税务机关乃至全社会都有着密切关系,本文把上述问题的原因归纳为三个方面:一是个人所得税制度不完善,体现在税制偏复杂、部分税负偏高和专项附加扣除力度不足。二是征收管理不到位,体现在税收征管重心非个人、个人收入监测困难、违法成本较低和征管人才缺乏。三是纳税服务水平不高,一方面,税务机关服务不到位,在税法宣传、纳税氛围营造和日常服务质量都有所欠缺,另一方面涉税中介服务尚不完善。为提升个人所得税纳税遵从度,需多措并举构建自然人税收遵从体系,本文提出了四大方面的对策建议。一是完善个人所得税制度,以简化税制、改进税率设置、优化专项附加扣除设计等三大途径优化个人所得税税制。二是强化征收管理能力,税务部门应把握国家深化征管改革的契机,加紧打造一支税务“铁军”,压实日常管理和专项治理,加快智慧税务和金税四期的建设,深化税收大数据在自然人税收领域的应用,加大对个税违法行为的打击力度。三是提高纳税服务水平,构建和谐征纳关系。税务部门不仅要在服务方法、辅导形式、办税方式等方面持续发力,提升纳税人体验,更应充分调动涉税服务机构的力量,鼓励、引导和监管相结合,培育该行业健康有序发展,为自然人提供更多公益宣传活动、市场化服务,缓解税务机关纳税服务资源不足的问题。四是社会多部门应协同治理和齐抓共管个人所得税,将纳税和征信相结合,加强自然人纳税行为记录和信用管理,完善跨部门的联合激励和奖惩机制,提高纳税人失信惩戒力度;将纳税和道德相结合,把诚信纳税作为社会主义道德建设的重要内容,使其内化于心、外化于行;将纳税和教育相结合,让个人所得税知识作为纳税教育的必修内容,贯穿青少年教育的各个阶段,从小播下诚信纳税的种子。