随着中国经济从高速增长阶段转向高质量发展阶段,研发创新日益成为推动经济发展的决定性因素。然而在实践中,由于创新活动具有投入大、风险高、周期长、不可逆的特征,其明显的正外部性往往会让企业陷入“创新难”的困境。为了解决这一问题,促进企业研发创新,我国采取了税收激励作为支持科技创新的政策工具。自我国提出建设“创新型”国家后,税收政策经历过数次的修订和完善,通过扩大激励范围、加大政策力度来刺激企业进行创新投资。纵观已有文献,诸多学者从制度环境、融资约束、产权性质等方面考察了税收激励对企业创新的作用,但较少有文献关注到高管层面对其的影响。高管作为制定公司战略、主导经营决策的核心,与资源配置有着潜在的联系,高管个人的背景特征是否会影响税收激励对企业创新的作用,这一问题值得我们探究。基于此,本文将税收激励、高管背景特征与企业创新置于同一框架下进行研究,考察税收激励对企业创新的影响路径和作用效果,并探究高管背景特征对税收激励与企业创新的调节作用,对税收政策激励效果的检验以及税收激励影响企业创新的研究有着重要的理论意义和现实意义。本文在梳理相关文献的基础上,选取2011-2020年深沪两市A股上市公司为初始样本,实证考察税收激励、高管背景特征与企业创新的关系。研究发现:税收激励能够显著提升企业创新水平,企业的税收负担越轻,越有利于促进企业的创新投入和创新产出;高管技术背景和海外背景能加强税收激励对企业创新的促进作用;高管政治背景对税收激励与企业创新投入关系具有负向调节作用,但并不影响税收激励与企业创新产出的关系。进一步研究发现:考虑地区差异,从企业整体的税负水平来看,税收激励能够显著促进东中部地区企业的创新投入和创新产出,但对西部地区的企业创新并无激励作用;考虑行业差异,税收激励对高科技行业创新投入的促进作用更显著,对非高科技行业创新产出的促进作用更显著;考虑产权性质差异,税收激励对民营企业技术创新的促进作用要大于国有企业。最后根据研究结论,本文提出了几点优化税收激励政策和高管遴选方面的建议:一是可以加大对创新投入和产出环节的激励,丰富税收优惠的实施政策;二是遴选任用高管时应充分关注其职业背景;三是需要加强税收优惠政策资格认定环节的审查,减少官员寻租空间;四是完善税收激励政策以平衡东西地区差异,加强中小企业激励力度。