近年来,上市公司由于缺乏完善的风险管理机制和内部控制体系,造成经营不善、财务舞弊案件时常发生,充分暴露出其在发展与监管的不健全。内部控制缺陷逐渐成为人们高度关注的一个衡量企业内部控制建设的重要指标,中国财政部和证券监管机构已开始研究如何从企业内部原因着手,形成对缺陷的有效控制,以尽快在上市企业形成内部控制机制。本论文在已有的研究基础之上,定义和研究了内部控制机制目前还存在的问题,探讨了五个主要因素对内部控制缺陷的影响,并以2010年深市A股349家上市公司披露的内部控制自我评价报告作为样本,通过建模、假设检验,展开各因素对上市公司内部控制缺陷影响的理论研究。本论文的内容包括如下六部分：第一章说明了为何要进行本论文的研究,对哪些问题进行了研究以及采用什么方式展开研究,并且指出了该研究与其他研究的不同之处。第二章则解释了什么是内部控制、其缺陷有哪些,并简单介绍了各影响因素的作用。第三章围绕如何判定缺陷的种类以及如何评定其影响大小进行了阐述,制定一套指标系统来作为上市公司内部控制缺陷的判定标准。第四章详细介绍了上市企业经营面临的困境、经营风险、内控建设水平、内部治理结构和内部控制监管这五个主要的影响要素。第五章从实证的角度论证了本文的观点,对349家上市公司样本的内部控制缺陷进行定性评价,并对相关影响因素进行定量研究。第六章以前文对上市公司的内部控制缺陷研究成果为依据,对如何建立更加完善的企业内部控制机制给出了科学的建议。通过研究,本论文得出的结论如下：上市公司的运营复杂程度、企业的销售增长、股权集中度与内部控制缺陷呈显著的正比函数关系,而企业股票的涨幅越大则说明内部控制机制越完善,除去这些主要因素,诸如企业库存大小、企业上市的具体日期等因素对机制不会造成明显的影响。