中国资本市场的发展起步较晚,但是近年来随着国家对资本市场改革的不断深入推进,我国资本市场得到了十分快速的发展,成为社会资源配置的一种十分重要的渠道。然而,资本市场快速发展的过程中也出现许多问题,近年来出现的重大会计造假案件充分反映出我国资本市场在监管方面尚存在诸多不到位。如何确保公司会计信息质量的稳步提高,促进上市公司运行的日渐规范化,推动我国资本市场的有序长远发展,受到了社会各界的广泛关注。盈余信息作为诸多会计信息中的一个重要组成部分,公司对外公布的财务报告中的盈余信息的质量的高低将直接影响信息使用者做出的相关决策。因此,盈余信息对于市场上的众多参与者而言都至关重要。关于盈余管理的研究,上世纪70年代国外学者就开始对盈余管理问题展开了研究,对于如何抑制公司管理当局过度盈余管理行为,学者们从许多不同的视角进行了分析。由于我国资本市场发展起步较晚,国内学者对于盈余管理的研究相对滞后,目前关于盈余管理的研究主要是基于公司内部控制方面,关于人的行为特征对于盈余质量是否存在影响这一问题的实证研究目前较为少见。本文将公司内部审计部门负责人的人口统计学特征与公司盈余质量联系起来,分析心理学相关理论和盈余管理相关理论,从公司内部审计部门负责人个人特征的角度分析研究内部审计部门负责人和盈余质量之间的关系,促进盈余管理问题的研究视角的多样化。本文在进行分析研究时主要是采用实证研究的方法,部分内容采用规范研究的方法。在引言和理论分析部分采用了规范研究的方法,阐述了论文的写作背景和意义,并对相关研究成果进行了简要梳理。分析了目前学术界关于盈余管理的一般定义、基本特征、盈余管理行为产生的动因、与盈余质量的关系以及心理学的相关理论,从而为论文的后续写作做好理论铺垫。在对相关理论进行分析后,本文分析了测算公司盈余管理程度的主要方法,分别对应计利润分离模型、特定应计利润分离模型和频率分布模型三类测算盈余管理程度的计量模型的优缺点进行了分析,最后确定采用目前主流的应计利润分离模型。应计利润分离模型又具体包括诸多不同的计量模型,如D-D模型、修正的Jones模型等。论文对主要的应计利润的分离模型分别进行了阐述,归纳出其表达式,分析每种模型的适用条件和优缺点,并在参考已有文献的基础上确定采用修正的Jones模型来测算公司盈余管理的程度。在实证研究阶段,论文首先梳理了相关理论并提出五个假设,在此基础上确定本文检验模型的五个解释变量。由于内部审计部门负责人特征均不是具体数量指标,因此通过设置虚拟变量进行量化处理。然后,本文在总结相关研究成果的基础上在回归模型中加入五个控制变量,最终确立本文的检验模型。最后,收集整理了2011年-2015年深交所中小企业板上市公司的财务数据和公司治理数据,并从中剔除金融类上市公司、ST和*ST公司以及那些数据不能满足实证研究需要的样本公司,最终共计得到1591个样本。在第五部分的实证分析中,论文首先对回归模型中的解释变量及控制变量进行描述性统计,对解释变量进行Pearson相关系数分析,检验变量之间是否存在共线性问题。然后通过线性回归分析了内部审计部门负责人特征对公司盈余质量的影响。通过本文的实证研究发现,公司内部审计部门负责人特征对盈余质量的影响显著。其中,内部审计部门负责人的年龄、教育背景和工作经验三个变量对盈余质量有较显著的影响。但是,内部审计部门负责人的性别和专业技术水平对盈余质量的影响并不显著。根据本文的实证研究结果,在第六部分分别从监管机构、上市公司和投资者三个角度提出了建议。投资者权益的保护和资本市场的健康发展监管机构在其中发挥了重要的作用,实证分析的结论证明了内部审计部门负责人特征对盈余质量有显著影响,监管机构可以考虑将披露公司内部审计负责人相关信息这一要求进行进一步推广。本文的研究结论也为上市公司聘任公司内部审计部门负责人提供了一定的依据。此外,投资者在做出投资决策时可以将公司披露的内部审计部门负责人的信息作为估计公司盈余质量的一个重要考虑因素,从而对公司价值做出更加科学合理的判断。研究证实,深交所在其发布的《中小企业板投资者权益保护指引》中要求披露公司内部审计负责人的相关信息具有重要的现实意义,有助于进一步完善我国资本市场的监管制度,强化对投资者权益的保护,为我国资本市场的健康发展提供制度保障。