内部控制自20世纪90年代被提出后,其在规范企业制度和识别预防风险等方面所起到的积极作用,受到了各行各业的高度关注。各国学者和会计从业人员纷纷学习和引进最新内部控制制度。这股热潮也极大的促进了内部控制制度自身的完善与发展。由于国外的内部控制相关研究起步较早,在我国发展相关研究时,可供我国的学者借鉴参考的实际案例和理论成果比较丰富。但是涉及到诸如白酒、酱油酿造等,古老手工艺行业和企业的内部控制研究时,可以借鉴的研究案例相对较少。学者也在逐渐的摸索适合我国特有的行业中企业内部控制的研究方法。白酒制造业在我国有着悠久的历史和文化。早在夏商时期就有对于酒的记载。酿酒业随着人们对于饮酒的喜爱,一直流传至今。随着国民消费水平的不断提高,人们对于饮酒的需求也逐渐增大。各大白酒厂商的收入也随之逐年走高。使得酒企都将经营管理的重点放在宣传推广、扩大市场、增加产能等方面。自从国家经济增速下行以来,白酒行业多年来的高速增长遇到了阻力,特别是颁布了对于三公消费的限制以后,营业收入大幅减少,从前粗放式的经营管理方式,难以为企业带来效益的提高。精细化的成本管理和有效的风险控制,成为了提高企业收益的另一条出路。存货管理是所有制造业企业的成本控制关键。本文试图从内部控制的视角出发,总结所选案例企业的存货管理制度。为其存货内部控制提出一些建议,希望通过存货内部控制的改善,来降低企业风险,确保企业顺利完成经营目标。笔者选取了一家白酒酿造企业H公司作为本文的研究对象。H公司是武汉市内的一家非上市公司。出于保密原则,其财务数据很难通过外部渠道获得。笔者通过自身对H公司的实地调研,结合国内外相关文献。主要调查了存货的采购、入库、仓储、出库,这四个流转环节。分析总结出,其公司现有的存货内部控制方面存在的漏洞和不足之处。以控制论、权变理论等相关理论为研究基础,结合内部控制的五要素。从理论上分析其问题产生的原因,找到企业内部控制设计上的漏洞。尝试提出完善和弥补的方案。同时结合存货流转各个环节中员工的实际执行情况,提出了企业内部控制实施中存在的诸多问题,并分别给出了具体的改进意见。最后,全面梳理了企业存货流转的过程,对于H公司存货内部控制设计提出了总体的意见方案。希望能够帮助H公司提高存货管理水平,降低企业运营成本,提高风险防范能力。本文通过实地调研,结合理论分析,找出了H公司在存货内部控制上存在的一些问题,包括:基层员工风险意识薄弱,管理者对风险缺少预判,预算编制与实际情况脱节,部门间信息沟通不畅等问题。针对发现的问题,给出了相应的修改建议。国内外对于内部控制理论方面的研究成果十分丰富。但是针对白酒行业存货内部控制的研究比较少。本文以H公司为案例进行调查研究,不仅希望帮助企业提高存货内部控制管理水平,保障企业经营目标顺利完成。也希望能对白酒行业内,众多企业存货内部控制的修订提供一些可以参考的案例。在关于内部控制的相关文献搜集过程中我发现,涉及白酒酿造企业的案例文章比较少见,其中分析研究白酒企业存货内部控制具体内容的文章更加缺少。本文以此为出发点,希望在研究领域以及研究角度上能够取得一些创新。由于笔者仅实习阶段掌握的资料并不全面,对于企业长期经营下的存货管理情况可能有调查疏忽或者定性错误之处。导致本文中提出的存货内部控制改进意见也许会有不适当或难以执行的情况。其具体的执行效果还有待后续的研究进行验证。文中存在的不足之处还请老师们批评指正。