自十八大以来,反腐败一直是一个热点问题,其中一些大型国企的窝案曝光,使得我们不得不去关注腐败的背后机理,以期能够对腐败的诱发陷阱、防控治理有所裨益。笔者通过查阅大量文献,发现有关腐败的研究更多地会从政治层面研究官员腐败,立足于国有企业这个经济载体的高管腐败的研究并不是很多。在立足于国企高管腐败的文献中,从内部控制角度剖析腐败是一个常规研究途径;但是结合我国国企高管任免制度背景,我国国企高管的“准官员”性质盖过了“经理人”性质,有政治升迁诉求。这样的国企高管特殊性,使得本文除了内部控制这个关键点,还将注目于国企高管晋升预期的影响力。最终本文的研究重点,是内部控制缺陷、晋升预期与国企高管腐败的相关关系。本文以收集的2010-2018年国有A股上市公司的违规腐败以及与之配对的国企为样本,实证研究内部控制缺陷、晋升预期对国企高管腐败的主效应,晋升预期对内部控制缺陷和国企高管腐败相关关系的调节效应。本文用理论分析的方法对内部控制、晋升预期和国企高管腐败的相关国内外文献进行了归纳整理,在定性分析相关经济理论的基础上形成自己的理论基础和假设;然后通过实证分析的方法,对三者的关系进行定量分析验证。研究结果表明:第一,内部控制缺陷和国企高管腐败存在正相关关系,内部控制缺陷可能会诱发高管腐败,反腐的必经路径之一包括建立完善内部控制体系;第二,如果国企高管的晋升预期较高,国企高管会更倾向于规范自己的执业行为,晋升预期可以约束国企高管腐败;第三,晋升预期对内部控制缺陷和国企高管腐败的正相关关系有一定的削弱作用,即国企高管若拥有较高的晋升预期,即使内部控制缺陷较严重,内部控制缺陷对腐败的诱发影响也会在一定程度上被限制。最后本文结合皖通高速周仁强腐败案件,对研究结果进行更加具体的解释和充实。在国企高管腐败的研究中,很多学者会涉及到内部控制,但是加入晋升预期这个角度的研究非常少,所以本文是对国企高管腐败研究文献的一份添补。另外,从晋升预期的研究层面来看,目前的文献多集中在官员的政治晋升预期,所以本文也是对新一轮国企改革中的国企高管激励和监督的参考。