近年来,在经济新常态的环境下,我国企业也呈现出各种问题和风险。期货公司等金融机构因内部控制缺失造成的违规操作时常发生,类似康美药业公司因内控失效引发的财务舞弊、大股东占用资金等案件时有被新闻媒体报出。基于当下的经济发展情况,良好的内部控制并不能完全保证类似案件不会发生,但企业若内部控制失效就有极大可能面临失败的风险。在此背景下,部分公司坚守过去的内部控制举措显然不再符合公司实际发展的需求,若想在激烈的市场环境中赢得一席之地,内部控制制度的优化势在必行。本文在深入研究了国内外内部控制理论的基础上,以OY集团为例,深入分析了OY集团内部控制方面所存在的不足与成因,并提供了相应优化对策,以期达到降低和防范企业经营风险,提升企业盈余管理水平的目的。本文以OY集团为研究对象,并借鉴了内部控制管理的相关理论,通过大量的文献研究和案例分析,实地考察了OY集团内部控制的管理现状,并通过问卷调查等方法得出了OY集团内部控制执行情况。在对OY集团内部控制的分析上,本文主要从五大要素方面出发,随后具体从人力资源方面、战略目标方面、风险管理方面、内部控制活动方面、现代信息化管理方面以及监督机制等六大方面分析了OY集团存在的问题及成因,最后分别从加强人力资源体系建设、加强可行性研究、建立风险管理体系、健全内部控制活动体系、强化现代化信息管理以及完善内外部相结合的监督制度等方面提出具有针对性的优化与解决措施。旨在通过本文的研究有助于OY集团内部控制体系的健全和优化,有效发挥内部控制的能动作用,促使OY集团更加有效运转,为公司实现战略规划提供保障。除此之外,本文提出的优化建议也希望对其他同类型上市公司的内部控制体系优化与改进提供参考。