20世纪70年代末,西方发达国家掀起了一股金融自由化浪潮,金融监管逐渐放松,金融混业经营趋势明显。随着金融自由化的进程以及科学技术在金融领域的发展和应用,西方商业银行开始推行多元化战略,组建大型金融控股公司,将证券、基金、保险等多种金融服务融入到银行服务中来,收入来源不断扩大。在立足传统业务的基础上,西方商业银行大力拓展非利息业务,增加非利息收入,1998年欧盟银行业非利息收入占经营收入的比例就已经达到41%,在收入结构中,非利息收入已成为继净利息收入之后商业银行的另一项主要收入来源。金融危机后,商业银行实行“去杠杆化”,剥离非核心业务。对非利息收入造成了一定的影响,但是金融危机之后,美国商业银行的非利息收入占比仍然达到40%。由此可见,非利息收入对商业银行的重要作用。由于历史和体制的原因,我国商业银行发展比较晚,收入结构单一,严重依赖净利息收入,净利息收入占营业总收入80%以上。近几年,随着我国经济社会的发展,利率市场化的推进以及金融脱媒,商业银行推进多元化战略,积极拓展非利息收入。商业银行发展非利息业务,具有范围经济的优势,但是不可否认,商业银行在获取非利息收入的过程中也要投入一定成本,并且部分非利息业务还具有风险性。因此,非利息收入对商业银行有什么样的影响,需要结合我国商业银行的实情具体分析。本文研究的是非利息收入对我国商业银行绩效的影响,主要从理论和实证两个方面考察非利息收入能否提高我国商业银行的收益。本文详细介绍了商业银行拓展非利息收入的四种理论：1、范围经济理论。在金融行业,所谓范围经济是指多种金融产品和服务由同一金融机构提供所产生的协同效应。企业平均成本降低和经济效益提高是由企业生产经营范围的扩大所导致的,则存在范围经济。2、多元化理论。企业多元化经营是指企业跨行业增加产品和服务的种类,扩大企业的市场范围和客户群体,充分发挥企业自身的优势,增加企业效益,保证企业正常稳定持久的发展和经营。实际上,企业就是通过“不要把鸡蛋放在一个篮子里”来提高和稳定自身的收益。3、金融创新理论。金融领域内的创新是指金融机构为了提高利润而将各种生产要素重新组合的过程。4、金融自由化理论。金融自由化对商业银行扩展非利息业务的影响主要体现在它为非利息业务的扩展提供了宽松的法律环境和政策环境,使得非利息业务在更加宽松的空间里发展。鉴于数据的可得性,本文选用14家商业银行作为我国商业银行的样本,其中包括5家国有商业银行和9家股份制商业银行。选取2002-2011年商业银行的相关数据,对非利息收入占比和商业银行资产收益率做回归分析。结果表明,非利息收入占比跟商业银行资产收益率正相关,但是检验不显著,这说明非利息收入对银行收益的正相关性还未得到充分的显现。为了进一步研究分析非利息收入对商业银行绩效的影响,本文根据非利息收入的性质和特征,将非利息收入分成两部分：手续费及佣金净收入和其他非利息收人,然后将手续费及佣金占比和其他非利息收入占比分别和商业银行资产收益率做回归分析,结果显示：手续费及佣金净收入占比和商业银行绩效正相关,但是其他非利息收入占比和商业银行绩效负相关。有两个可能原因导致非利息收入对银行收益的正效应不显著。第一,非利息收入占比较低。经过近几年的快速发展,商业银行非利息收入得到了明显的调高,但是非利息收入占比仍然较低,2011年非利息收入占比仅为20%左右,相比西方发达国家的50%的非利息收入占比,我国商业银行非利息业务发展还是不够的。因此,非利息收入对我国商业银行绩效的影响还不是很明显。第二,其他非利息收入具有波动性。其他非利息收入为非利息收入减去手续费及佣金净收入。在我国商业银行中,其他非利息收入(除手续费及佣金净收入以外的其他非利息收入)占比非利息收入大约20%,但是由于这部分收入受经济周期和各家商业银行经营策略的影响比较大,因此,这部分收入的波动性使得非利息收入对商业银行收益的正向贡献还不是很明显。通过实证也证明了这一点,手续费及佣金净收入占比与资产收益率正相关,其他非利息收入占比与资产收益率负相关。在我国,手续费及佣金净收入的份额比较大,其占比非利息收入超过80%,非利息收入的主要部分就是手续费及佣金净收入。手续费及佣金净收入占比和资产收益率是正相关,说明提高手续费及佣金净收入在营业收入的比重,有利于提高商业银行的收益。从实证方面来看,提高商业银行绩效,要增加手续费及佣金净收入,降低其他非利息收入。实际上,我国非利息收入结构发展不均衡,包括投资收益在内的其他非利息收入占比太小。除了政策没有放开外,最主要是我国商业银行不能很好的把握这部分非利息收入的风险。这部分收入波动性大,在有些年份还会出现负收益。本文经过理论和实证分析后,得出以下两点结论：1、非利息收入对商业银行绩效正效应之所以不显著,是因为其他非利息收入对商业银行绩效负相关,这部分收入风险较高,波动性比较大,使得非利息收入整体上对商业银行绩效正效应不显著。2、商业银行应该有针对性的发展非利息业务,提高非利息收入。针对手续费及佣金收入,商业银行应从规模上和质量上进一步拓展相关非利息业务,提高手续费及佣金净收入。而针对其他非利息收入,我国商业银行应该以控制风险为主,减少或是改变其他非利息收入对商业银行所产生的负效应。非利息收入占比对商业银行资产收益率正向贡献不是很显著。但是,非利息收入占比系数为正,说明非利息收入开始产生正向收益了。在此基础上,本文提出四点建议和启示。首先,商业银行继续大力拓展非利息业务,特别是从规模上和质量上提高手续费及佣金相关的非利息业务。目前我国商业银行还依然是简单的金融机构,不能够给客户提供全面的金融服务。利率市场化、金融脱媒等给商业银行净利息收入带来严重影响。无论从社会经济角度还是自身发展角度,商业银行都必须积极开拓借贷业务以外的非利息业务,增加非利息收入。其次,控制其他非利息收入的波动性。商业银行在这块非利息业务上发展空间较小,且风险较大,因此商业银行应以控制风险为主,发展规模为辅。再次,严格控制非利息业务所带来的营业成本。虽然我国商业银行发展非利息业务有诸多优势,但是仍需投入一定的营业成本,并且,随着非利息业务的发展,非利息收入有可能被其所带来的营业成本吸收,最终对银行效益产生负面影响。因此在发展非利息业务时,商业银行要严格控制经营成本。最后,商业银行在发展非利息业务时应坚持审慎的原则。部分非利息收入具有较大的波动性,如投资收益、汇兑收益和公允价值变动等。相比国外发达国家的商业银行,我国商业银行发展非利息业务还处于起步阶段,拓展和开发非利息业务经验尚不足。因此在发展非利息业务上切勿盲目扩展。