财政部等五部委联合发布企业内部控制配套指引,并要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行,这意味着内部控制、内部控制审计、内部控制评价逐渐在我国上市公司全面启动。作为具有金融领先地位同时也具有高风险性的商业银行的内部控制情况如何,需要规范的内部控制评价并出具评价报告。本文以我国16家上市商业银行的《内部控制自我评价报告》为研究对象,发现其存在着评价报告不规范、评价范围不全、评价依据针对性不足、评价机构披露情况不规范、内部监督评价不足等问题,提出了规范自评报告披露载体、形式和内容、完善非财务报告内部控制评价、完善内部控制评价标准、加强内部控制领域专业人才培养、加强对中介机构的监管力度、加强内部控制评价法制建设等改善建议,并在文章最后,建立了一套相对完整规范的《内部控制自我评价报告》框架。