经理股票期权，作为对高层经理人员实行的一种长期激励机制，20世纪50年代源于美国，80年代得到推广，90年代得到飞速发展。但随着高科技泡沫的崩裂，尤其是纳斯达克股市的急转直下，人们又开始担心股票期权潜在的负面影响，安然丑闻的曝光，更使投资者认识到，经理股票期权极有可能被企业经营者利用，作为自肥的工具，从而蚕食股东的利益。于是，关于经理股票期权的会计准则改革重新被提上了议事日程，并成为财务会计领域富于争议的难题之一。本文以现代会计理论为指导，结合美国财务会计准则委员会(FASB)和国际会计准则委员会(IASB)在经理股票期权会计理论研究的最新成果，充分吸收公司财务理论的相关研究成果，从确认、计量、记录和披露这四个主要的会计处理环节入手，在对经理股票期权会计问题进行了较为全面研究的基础上，期望构建出经理股票期权会计的完整理论和方法体系。全文结构安排如下： 第一章为全文的基础。主要介绍了经理股票期权的含义、分类和经济实质，并在此基础上，介绍了经理股票期权会计的基本内容。 第二章研究经理股票期权的确认问题。本章从确认理论入手，结合经理股票期权的经济性质，对是否确认经理股票期权、以什么要素确认经理股票期权及经理股票期权的确认时间进行了探讨。本文认为，经理股票期权符合会计确认的标准，应进行确认。并从经理股票期权交易的借方考察应将经理股票期权确认为报酬费用；从交易的贷方考察，经理股票期权应确认为权益。关于确认时间，本文认为应在服务期内确认为费用。 第三章探讨了经理股票期权的计量问题。本章从计量的基本问题入手，重点讨论了经理股票期权计量属性的选择、计量日的确定、经理股票期权公允价值的计量方法及其后续计量、终止计量、重新定价等问题。本文认为应选择授予日为计量日、以经理股票期权的公允价值为计量属性来计量经理股票期权的价值是最合理的。并且，基于公平交易，也应以相同的金额来计量为了得到经理人员的服务而支付的报酬费用。 第四章讨论了经理股票期权的会计记录及信息披露问题。本章运用前文的研究结论，举例论述了应用公允价值法对经理股票期权的会计记录。在参照国际惯例的新要求的基础上，探讨了经理股票期权在临时报告和定期报告中的信息披露问题。 本文的主要贡献在于如两方面的尝试： 1.以现代财务理论为基础，对经理股票期权的几种计量属性进行分析，认为公允价值是经理股票期权最合理的计量属性；并对经理股票期权的公允价值的计算进行了举例说明。针对改善经理股票期权的公允价值的计量问题提出引入中介机构对期权进行估值。 2.研究的全面性，本文对经理股票期权的确认、计量、记录和披露进行了全面的理论分析，期望构建出经理股票期权会计的完整理论和方法体系。