【摘 要】
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目前,创新能力不足仍是我国经济的软肋。为了成为科技强国,实现高质量发展,以习近平同志为核心的党中央审时度势,在现有资本市场板块外设立科创板,决定推行注册制,探索建立支持核心技术的革新制度,促进技术和资本的深入融合。新的板块,新的制度,给资本市场带来了“活水”,也给保荐人带来了巨大的挑战。科创板定位突出“硬科技”特色,实行注册制,以信息披露为核心,强化中介机构责任,实行保荐人跟投制度,设立多元包容的
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目前,创新能力不足仍是我国经济的软肋。为了成为科技强国,实现高质量发展,以习近平同志为核心的党中央审时度势,在现有资本市场板块外设立科创板,决定推行注册制,探索建立支持核心技术的革新制度,促进技术和资本的深入融合。新的板块,新的制度,给资本市场带来了“活水”,也给保荐人带来了巨大的挑战。科创板定位突出“硬科技”特色,实行注册制,以信息披露为核心,强化中介机构责任,实行保荐人跟投制度,设立多元包容的上市标准,实行市场询价,采取公开透明的审核方式。这种更具市场化的制度安排下,保荐人作为市场“看门人”的责任进一步被压实,保荐人风险与压力进一步增加。基于这种情形,保荐人在承接科创板拟IPO项目时,更应加强风险管控,在财务尽职调查过程中对项目公司进行全面充分的了解。本文主要是通过对科创板财务尽职调查相关制度的了解以及财务尽职调查相关理论的归纳总结,从保荐人财务尽职调查小组角度出发,对A保荐人进行的科创板项目公司—LQ公司的IPO财务尽职调查工作的现状进行了描述,针对其中存在的问题及原因进行了深入分析,对于财务尽职调查工作中出现的宏观环境与技术先进性分析不足、实务程序执行不到位、财务分析工作流于形式以及风险披露和价值预测不充分问题,基于哈佛分析理论框架及信息披露制度要求进行改进,具体步骤为为确认公司科创属性、充分获取调查信息、调整相关会计信息、对调整后会计信息进行财务分析、前景预测与估值定价,并针对存在问题的原因提出保障性措施,最后得出结论。自科创板首批公司上市不足两年,相关制度还在不断的细化中,跟投制度下保荐人的风险也还没有最终的印证。目前还没有保荐人科创板财务尽职调查工作的指引,且保荐人很难在公开市场上获取可供参考的财务尽职调查案例,保荐人必须在摸索中前行。通过本文的研究,期待能够丰富这方面的研究文献,为保荐人提供可供参考的科创板IPO财务尽职调查理论知识以及参考案例,为提高公司成功登录科创板的数量及质量尽微薄之力。
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