自改革开放后,随着经济全球化的进展,世界各个国家的银行国际化趋势越来越明显,许多银行以不同货币对其资产负债进行结算,而这将会在银行内产生汇率风险,因此各国银行也越来越重视对汇率风险的控制和管理。2004年6月26日,十国集团的央行行长一致通过了《资本计量和资本标准的国际协议:修订框架》,即《巴塞尔新资本协议》的终稿,并决定于2006年年底在十国集团开始实施。新巴塞尔协议推出了具有开创性的三大支柱:最低资本要求、监管部门的监督检查以及市场约束,它对银行风险有更高的敏感性,监管的范围也更加的全面。本文借鉴了国内外众多学者的研究成果和思路,依据我国各商业银行数据,应用各种计量方法,从货币错配和期限错配的角度对我国商业银行汇率风险问题进行研究,考察汇率和两国基准利率差对商业银行汇率风险的影响程度。研究结果表明:在我国商业银行的汇率风险中,汇率变动对银行的冲击比利率差变动的冲击更大且汇率与两国利率差之间存在着联动性,因此期限错配也会使商业银行产生汇率风险。本文的研究结果为我国商业银行从货币错配和期限错配双错配的角度对汇率风险进行识别、衡量、分析并进行控制和处理提供了实证依据。