长期以来,我国商业银行坚持“抓大放小”的战略并取得了成功。但随着形势的发展变化,现在商业银行面临流动性过剩的窘境。中小企业创造了巨大的价值也存在巨大的资金需求,但多数商业银行难以摆脱“抓大放小”战略的传统思维；认为对中小企业贷款风险大,成本高,形成现在商业银行中小企业贷款发展缓慢的现实。　　 本文在对商业银行中小企业贷款成本收益的内容、特点进行分析的基础上,以某市商业银行的实际经营情况为例进行实证分析,指出目前商业银行在中小企业贷款业务发展中存在的认识误区及问题。目的是通过对成本收益因素的深入探讨,找出问题所在,明确商业银行目前对中小企业贷款的可操作性。在总结国内外部分银行成功经验的基础上,提出新的操作思路、建议和方案,以更好地解决商业银行对中小企业贷款难的问题,促进银行、中小企业的双赢以及当地经济的持续发展。本文主要内容有以下几点:　　 一、本文首先界定了中小企业,了解了中小企业在经济发展中的地位和作用,中小企业成为经济发展和社会稳定的重要支柱。然而中小企业融资难这一世界性问题同样困绕着我国中小企业的发展。某市统计部门调查显示,有近70％的企业急需贷款,20％的企业需要贷款,只有10％的企业不需要贷款。另一方面该市商业银行流动性过剩十分突出。截止到2005年12月,商业银行存差资金达740亿元。　　 二、本文分析了中小企业贷款成本收益的内容及特点。文章从定性角度把中小企业贷款成本与一般企业贷款成本进行对比,认为中小企业贷款需求频率高、金额小、笔数多等特点决定了中小企业贷款成本可能高于一般企业贷款成本。中小企业贷款收益具有直接收益占总收益比例高的特点。　　 三、本文以某市商业银行实际经营情况为例,测算万元中小企业贷款需要的成本以及带来的收益,实证分析表明:中小企业贷款总成本明显高于一般企业贷款总成本。其中风险成本高是主要原因。中小企业贷款综合收益率高于一般企业贷款。高风险带来高收益,但商业银行必须提高风险管理水平及风险定价能力。中小企业贷款成本收入率明显高于全国平均水平,该行成本控制能力较差。　　 四、参考国内外优秀银行在开办中小企业贷款业务过程中取得的经验,发现某市商业银行信贷管理体制、技术工具等方面存在问题是使中小企业贷款成本居高不下的重要原因。合理下放信贷审批权,减少审批环节,提高工作效率可以节省贷款费用。坚持金融创新,降低风险成本,可以促进对中小企业贷款的发展。运用成熟地信用评分技术可以帮助银行控制中小企业贷款风险。　　 五、提出商业银行开办中小企业贷款的建议。商业银行开展中小企业贷款要勇于创新,推出适合市场需求的信贷产品,并根据中小企业贷款的业务特点进行信贷流程再造。要细分市场,明确客户定位。要设立专门的中小企业机构,有助于银行为中小企业提供专门化的服务,实现规模经济。要整合内部营销。要开发贷款技术,实现贷款批量审批。要加大逾期催收力度,提高欠款人的违约成本。