随着经济的快速发展、证券市场的不断完善以及经济全球化的影响,上市公司经营方式和组织结构在不断完善。为了在竞争激烈的全球化环境中处于领先地位,完成产业链一体化以及抢占市场先机等,上市公司通常会通过兼并购买、技术合作、产业链一体化及共同开拓市场等方式取得其他企业的控制权或者进行合资、合作经营。由此带来的是错综复杂的关联方关系,关联方交易促使公司之间形成规模效应,有利于降低信息搜寻成本和商业交易成本,增强企业的整体竞争力;与此同时,由于关联方企业往往存在特定的经济利益关系,不少公司利用隐蔽的关联方交易进行财务造假,以达到美化经营业绩、输送经济利益、偷税漏税的目的。这一行为不仅对债权人、投资者等外部人员的利益造成了一定伤害,还给相关机构人员的监管工作造成不小的阻碍。由于关联方交易具有自身的独特性,形式多样、错综复杂且具有隐蔽性,其审计风险通常较高,也成为审计人员的执行审计任务时的特别关注对象。针对上述问题,本文通过对当前关联方交易审计的理论进行介绍,并结合阳煤化工的案例进行分析。通过阳煤化工关联方交易审计案例反映的上市公司关联方交易审计存在的问题,从制度层面、监管角度、公司内控、审计方法等角度提出针对意见。本文主体共分为五个部分,第一部分为绪论。主要介绍了本文的研究背景和意义,研究现状和文献综述,研究方法,论文的创新点以及论文的结构。第二部分为相关概念界定,首先介绍了关联方及交易的界定,再次介绍了关联方交易审计的内容,最后介绍了关联方交易的审计风险。第三部分为案例分析,对阳煤化工关联方舞弊案例进行了详细介绍,首先介绍了阳煤化工的基本情况以及关联方相关情况,然后从阳煤化工造假案的舞弊手段、审计过程中出现的问题以及作案的动机成因等方面进行研究分析,得出一些启示。第四部分为案例启示,结合前面的分析得到案例启示,从会计准则、监管制度、审计人员、被审计单位、审计程序等角度,提出针对性的对策建议。第五部分为结论,结论包括论文的主要研究结论及展望。本文创新点主要体现在以下方面:首先通过对阳煤化工关联方交易案例中对存在的问题及原因进行探讨研究,结合当前最前沿的理论知识,提出相关会计准则和监管制度的参考设计方案。此外,目前相关的研究主要集中在界定披露、监管等方面,本文通过总结目前公司利用关联交易实施舞弊的常用手法,设计出基于关联交易公司舞弊的审计程序和方法。本文的不足在于主要基于案例反映出的关联方交易审计存在的一些常见问题做出一些初步探讨,未能形成完整系统的知识理论体系。此外,由于缺乏实践性,本文提出的相关对策建议以及相关审计程序的可行性仍有待考证。