自1978年实行改革开放以来,中国银行业实现了跨越式发展,现代银行体系基本确立,整体实力大大增强,体制机制不断完善,国际地位不断提升。但我国银行业迄今还在延续传统的发展模式,表现为对信贷增长、外源融资、利差收入、成本投入和大客户、大项目的过度依赖。同时,商业银行面临的外部环境也在发生深刻的变化,经济增长速度将逐步放缓,经济结构调整将深入推进,利率市场化改革加速进行,新资本协议正式实施,社会需求发生急剧变化。所有这些变化对商业银行内部控制体系提出了更高的要求。而如何完善内部监督体系,帮助商业银行提高急剧变化的内部控制体系的有效性,就成为商业银行经营管理者必须研究的问题。与此同时,国家相关部门也在要求商业银行强化内部监督。2010年,财政部等五部委发布了《关于印发企业内部控制基本规范配套指引的通知》,明确《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行,执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大型企业,应当对内部控制的有效性进行自我评价,披露自我评价报告,同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。这对包括NC银行在内的上市银行强化内部监督提出了强制性要求,商业银行应将COSO内部控制体系监督指南与五部委发布的系列内部控制规范结合起来,积极完善内部监督体系,适应时代发展要求。本文研究基于理论结合实际的原则,以NC银行四川分行内部监督体系相关真实情况为基础,通过采用案例分析法、系统分析法等方法,以COSO内部控制体系监督指南为理论依据,从监督基础、设计与执行、评估报告及监督体系评价三个方面,在实地调研的基础上,逐一对该行内部监督体系的现状进行分析,揭示其内部监督体系存在的问题,并对这些问题依次提出解决方案或改进建议。本文通过对NC银行四川分行内部监督体系存在的问题的研究,提炼出商业银行内部监督体系方面共性的因素,一方面,对商业银行提升内部监督水平具有一定的指导意义；另一方面,为商业银行基于COS0内部控制监督指南开展内部控制评价和其他各项监督活动提供了指南；最终,还有助于商业银行增强内部控制有效性。