目前,中小企业的内部控制仍然处在基础阶段,出现的问题很多,主要表现在:内部控制体系的不完善,风险管理机制的不健全以及两者之间不能有效地结合使用,这都从客观上限制了中小企业的发展。中小企业是国家经济的重要命脉,其创造的经济总额和提供的就业率是其他企业所不能企及的,所以,研究内部控制和风险管理的相关理论的发展并提出相关的建设意见具有十分必要的现实意义。本文基于理论分析和经验事实总结,对烟台市中小企业的内部控制和风险管理进行研究并提出了建议。主要内容和观点如下:第一部分绪论,从中小企业的的角度介绍了本文的研究背景,将风险管理水平下的内部控制的建设作为本文的研究重点,系统的阐述了本课题选择的重要意义,同时也将研究的目的、思路、方法和创新点进行合理的归纳,指导文章进行下面部分的研究。第二部分主要是介绍了内部控制与风险管理的理论研究和发展,并搜集有关文献对两者的实际应用理论进行分析、概括,同时也把两者之间的关系进行深入的分析,为构建基于风险管理的中小企业内部控制体系的构建奠定理论基础。第三部分是通过设计的调查问卷对内部控制的要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五要素对中小企业的内部控制实际情况以及风险管理的有关内容进行调查,发现我国中小企业的存在的问题,从而为我国中小企业的内部控制体系的建设奠定现实基础。第四部分是在第三部分的基础上进行的内部控制体系的构建。首先阐述了中小企业在我国国民经济中的重要地位,引出基于风险管理的内部控制构建的原则和思路,同时在此基础上将内部控制的定义以及总目标、基本目标、具体目标、要素进行设计,使其运用更加符合现实需要。第五部分提出基于风险管理水平下加强内部控制体系的建设意见,并总结本文的主要结论,指出存在的不足之处。本文的主要作用在于在中小企业的内部控制活动中发现与内部控制五要素相关的问题,将风险管理与内部控制活动的关系进行分析,通过对烟台市的中小企业进行调查来辐射出全省乃至全国中小企业潜在存在的问题,提出相应的改进措施,为中小企业的实际发展以及内部控制理论的进一步完善奠定基础。