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内部控制作为一种制约和调节的方法和程序,它的有效实施对于任何单位组织来说都是无比重要的。我国正处于全面深化改革的关键时期,加强行政单位内部控制建设对于绩效预算管理的促进、预算改革的推动、现代财政制度的建立等都有重要的现实意义。本文通过对内部控制及绩效预算管理方面文献的梳理和分析,发现国外在内部控制理论成果较多,尤其是COSO委员会于1992年发布的《内部控制整合框架》,得到全球广泛的认可并成为各国内部控制实践应用的理论指南。国外的绩效预算是在成本的概念融入公共财政领域后提出,大多由政府部门主导各种绩效预算改革,并在改革中不断完善理论成果。但国外的研究缺乏关联性,没有整体上把握内部控制与绩效预算的关系。国内关于内部控制及绩效预算管理研究晚于国外,大多基于国外的经验展开。随着研究不断深入,逐步有学者认识到内部控制与绩效预算管理之间存在协同关系,提出要以内控为导向开展绩效预算管理研究。但具体如何以内部控制为导向,研究显得不够深入,也未结合内部控制自身要素特征对绩效预算存在的问题进行原因剖析并提出对策。在国家主导深化预算改革,打造高效责任政府背景下,越来越多的中央部门和地方积极开展绩效管理实践探索,成效初步显现。包括T海事局在内的大部分基层行政单位已在单位内控制度约束下实现项目支出绩效管理,但绩效预算管理随着实践的深入也慢慢凸显问题,尚需要进一步研究和探索。本文在理论研究方面,通过参阅国内外关于内部控制、绩效预算等相关研究文献,对内部控制及绩效预算管理概念的提出、理论和实践的发展进程等进行分析,发现二者存在协同发展的可能性,协同发展可以更好地发生作用,但二者在衔接过程也存在障碍。在实例研究方面,通过对T海事局近10年来预决算财务数据的分析与梳理,发现T海事局预算管理已经从“以收定支”预算模式逐步转向全员、全员、全额的预算管理模式。但绩效预算管理仍处于初级阶段,绩效预算管理仍存在不少问题。在分析T海事局现状及问题的基础上,拔高提炼得出基层行政单位绩效预算管理的问题集中在绩效指标设置、执行监控、绩效评价、结果应用等方面。本文创新地从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等方面深入分析问题存在的原因,并以此得出对策和建议,真正做到以内控为导向进行绩效预算管理的优化。在综合理论和实例研究的基础上,对完善基层行政单位绩效预算管理提出五方面的对策和建议。一是在保障控制环境方面,要牢固树立绩效风险意识、加强人员配备及培训。二是在加强风险评估方面,要强化风险防范与识别、建立健全风险评估及预警机制。三是在规范控制活动方面,要完善绩效预算管理制度、创新控制活动手段。四是促进信息与沟通方面,要促进部门间沟通协作、提升信息化建设。五是在强化内部监督方面,要明确绩效管理约束和激励、深化审计监督问责。本文研究虽然以T海事局展开,但研究结论对其他行政单位绩效预算改革有一定的借鉴作用,强化了基层行政单位改革的实操性。