20世纪以来,安然、世通等公司财务舞弊案的相继发生在国际社会引起轩然大波,各国政府和相关监管机构逐渐认识到内部控制对于保证企业信息真实公允避免舞弊案发生的重要性,都纷纷加快了制定相应内部控制法律规范的步伐,来达到进一步完善内部控制立法建设的目标。我国五部委于2010年颁布《企业内部控制配套指引》,规定我国主板上市公司自2012年起要披露内部控制审计报告以及管理层出具的内部控制自我评价报告,同时鼓励非上市企业实施。《企业内部控制应用指引(第8号)——资产管理》中重点强调了企业对固定资产、存货、无形资产的管理,这些资产的有效管理和控制对企业健康持续发展至关重要。根据深圳市迪博企业风险管理技术有限公司公布的《中国上市公司2015年内部控制白皮书》的研究,结果表明上市公司中资产管理内部控制存在较大缺陷,属于重灾区,该结论是根据上市公司2014年度内部控制年报中对93项具体内容的内部控制中存在的重大缺陷,以及导致注册会计师出具内部控制审计否定意见的53项重大缺陷的分布情况作出的。本文归纳整理了2012-2014年我国上市公司资产管理内部控制中存在的重大问题,并结合对T公司的具体案例,分析出T公司资产管理内部控制过程中的问题,并进行了原因分析,最后分别从内部控制五要素的角度提出若干建议,希望能够为我国上市公司健全资产管理内部控制体系提供一些意见与参考。论文主要包括为六块。第一部分为绪论,介绍了论文的背景、意义,同时对国内外与内部控制、资产管理相关的概念和文献进行了研究,并列出了本文研究的思路、方法及可能的创新点。第二部分是相关概念及理论基础,阐述了内部控制的定义、五要素、原则及目标,介绍了内部控制的理论基础,并对资产管理内部控制的含义、总体要求、必要性及主要风险进行了简要总结。第三部分对我国2012-2014年上市公司内控审计披露情况及审计意见进行了数据和图表分析,并对2012-2014年上市公司存在的资产管理内部控制缺陷内容进行了分析。第四部分为案例分析,在对T公司基本情况介绍后,分析了其固定资产、存货及无形资产内部控制管理中存在的问题,并对其原因也进行了分析。第五部分为关于上市公司资产管理内部控制的若干优化建议,分别从内部控制环境、风险管理意识、内部控制活动、内部信息传递和监督机制五个方面阐述。第六部分为论文的主要结论、不足之处及研究展望。