银行业的发展不仅直接为GDP以及财政收入的增长作出贡献,而且作为资金融通的重要中介,银行业可以通过储蓄——投资机制影响整个国民经济的发展。因此,银行业在现代经济中扮演着关键的角色,我国实体经济的融资方式以银行贷款等间接融资方式为主,银行的地位在我国更加突出。但是,中国银行业的发展不能一直依靠利率管制这条“护城河“,银行业要走可持续发展道路,必须实现利率市场化。在2015年全国两会的记者会上,央行行长周小川也表示存款利率上限在2015年完全放开的概率非常高。那么,倘若我国实现了利率市场化,现行的银行业税制会产生怎样的经济效应?现行税制是阻碍了还是促进了中国银行业的发展?国际上其他国家的银行业税制能够为利率市场化后的我国银行业提供哪些借鉴经验?中国应该如何优化税制以适应利率市场化的需要?文章正是带着这一系列问题展开的。文章首先介绍中国银行业税制的历史沿革、现行状况,为下文的深入论述作铺垫。其次,文章通过建立商业银行利润最大化的理论模型,分析中国银行业税制的信贷扩张效应和利润效应,结果表明:营业税对中国银行业的信贷扩张效应产生了抑制作用,所得税却不会扭曲银行的信贷行为;所得税和营业税对商业银行的盈利能力均产生了负面作用。再次,文章对15家A股上市银行2007——2013的财务数据进行了利率市场化还原,利用还原后的财务数据建立面板数据回归模型,检验前面的理论模型,实证结果支撑了理论分析的结论。然后,通过比较分析国外银行业的税收制度,为利率市场化后我国银行业税制的优化提供经验借鉴。最后,文章在综合理论分析、实证分析和国际比较分析的基础上,提出的利率市场化下银行业税制优化的政策建议,包括:总体思路是降低税负和改双主体型税制为单一型税制;对于间接税,跨越式地实现“营改增”;对于直接税,构建超额累进税率的所得税制度。