中小企业作为我国社会主义市场经济中最具生机和活力的群体，已经成为我国经济增长的重要动力之一，但目前中小企业融资难已成为制约中小企业发展最主要的瓶颈，掌管着50万亿信贷资金的商业银行应该也能够成为为数众多的中小企业融资主渠道。　　 本文首先从企业、政府、银行三个层面分析了中小企业贷款难的原因，指出了企业、政府、银行各自应当承担的职责和必须作出的政策调整。“打铁还需自身硬”，中小企业应当诚信经营，自觉接受外部监督，逐步建立现代企业制度。各级政府应当着力创造良好的法制环境和金融生态环境，加快社会信用体系建设，大力发展多层次金融服务网络，加快中小银行建设，大力支持融资性担保公司的发展。商业银行要走出“重大轻小”的经营误区，建立有效的激励考核、尽职免责机制，加大对中小企业的金融服务创新，革新经营管理理念和风险识别计量工具，建立风险-成本-收益相匹配的核算机制。　　 本文分析了债务人评级和债项评级的主要功能、方法、指标体系等二维内部评级主要构件，着重指出了商业银行在构建内部评级体系时，片面强调了企业规模、偿债能力和盈利能力的影响及作用，而没有契合中小企业的特点对企业创新能力、成长性等指标赋予恰当的分值权重，从而使得中小企业信用评级明显偏低，受到了商业银行的歧视。商业银行应建立适用于中小企业的信用评级指标体系，通过对中小企业内部评级，更加准确计算风险成本，从而更好的指导营销、授信审批、成本核算、贷款定价等业务流程。　　 在高效率的内部评级体系建立以后，商业银行可以精确地计算违约概率(PD)、违约损失率(LGD)，并据此计算预期损失(EL)。在收益覆盖风险的基础上，商业银行授信决策的核心就是要将所有的授信风险控制在可承受的预期损失范围之内，按照预期损失率的高低排序，分别制定禁入退出、限制支持、谨慎支持、选择支持、积极进入等不同授信策略。这打破了按照违约概率所确定的信用等级来制定授信策略的传统做法，提示商业银行应按内部评级标准来确定授信策略，使更多的中小企业能够满足商业银行的准入条件。本文从全成本角度分析了商业银行贷款定价行为，阐明了商业银行应根据贷款利率与预期损失率之差分别制定积极争抢、加大营销、维持份额、禁入退出等营销策略。在现阶段，最终能够为商业银行带来丰厚利润的不一定是大企业，广大的中小企业正是商业银行取之不竭的利润之源。进一步地，本文分析了银行授信决策与贷款定价之间的转换关系，在其他成本不变的情况下，银行可以在风险成本与贷款利率之间求得平衡，其间存在着一条等利润线。本文还通过分析预期损失率曲线，计算了通过提高利率可以增加的授信客户信用风险覆盖面，通过对贷款利率乘数的分析，指出了存贷款利差过大造成了银行缺乏叙做中小企业贷款积极性的理论依据。　　 笔者根据对苏州2200多家中小企业贷款的调研分析，结合商业银行的定价实际，尝试建立多元线性定价模型。在追求利润最大化的经营目标下，本文分析与商业银行贷款定价相关的风险因子、环境因子和规模因子，选取了内部评级中的信用等级、贷款总量、担保方式、企业销售规模、企业资产规模等关键指标作为变量。此外本文还提出了贷款定价与地区金融发达程度相关的观点，并选取了单位贷款对地区GDP的贡献作为变量。此外根据目前商业银行存在的“息转费①”和追求综合收益最大化的现象，设置了综合收益指标。根据上述八个变量，利用计量统计方法，建立了中小企业贷款定价模型。该模型显示贷款利率与企业违约概率、贷款金额、抵押覆盖率、综合收益要求、单位贷款对GDP的贡献等指标高度相关，这说明银行还是愿意贷款给规模大的、有足额抵押的优质中小企业企业，而GDP对贷款依存度高的地区则贷款利率水平要高。通过上述实证分析为各级政府和银行调整相关政策提供了依据。