随着信息化与经济全球化的推进,以及各行业“互联网+”与大数据浪潮的冲击,我国企业面临技术进步与管理革新的多重压力。以ERP(Enterprise Resource Planning)为代表的现代管理工具不仅在我国企业信息化中具有重要推进作用,同时也为企业管理转型创造了更好的环境,促进企业以技术革新带动管理变革,提升企业竞争力。我国自2004开始进入ERP普及期,各行各业掀起引入ERP的浪潮,然而成功实施ERP的企业却是少数。ERP项目具有投资大、实施难度大、建设周期长、项目风险复杂、效益滞后等特点,如何做好ERP项目的内部控制,保障系统的顺利上线与运行,成为ERP项目普及的重大挑战。本文以A公司的ERP项目为研究对象,通过文献研究、实地考察、定性分析等方法对如何改进项目的内部控制以促进ERP成功实施进行了研究。本文首先阐述了ERP项目内部控制的概念、目标、原则,结合COSO内部控制框架定义ERP项目的内部控制五要素,并根据第11号、18号内部控制应用指引等相关规定,分析了ERP项目的风险特点与对应的内部控制要求。然后以A公司ERP项目的内部控制实施为例,分析项目概况与项目内部控制现状,包括内部控制环境、风险管理等内部控制总体情况与各阶段工作流程及主要控制活动,并重点分析ERP项目在建立阶段、上线阶段、运维阶段内部控制存在的问题。接着针对项目的内部控制缺陷,从项目建立、上线、运维三阶段重要控制点与全过程的风险管理入手,对A公司ERP项目的内部控制提出改进建议。最后总结梳理了项目三阶段中的最易产生问题的环节、内部控制缺陷,指出为完善ERP项目内部控制体系,提升项目成功率,应在建立阶段加强对需求定制程序的监督,严格执行变更控制机制;在上线阶段加强培训质量控制和内部沟通,保障项目质量与进度;在运维阶段调整运维支持体系,规范流程;应落实各阶段风险管理责任,建立动态项目风险库。