当前,我国党政机关正进行自上而下的机构改革,国家治理体系建设发展势头良好,也进入了克难攻坚、转型发展的关键时期。行政单位内部控制是提升行政单位办事效率和服务大众能力的重要手段,这与国家治理体系现代化的初衷大致相同,因此,内部控制也作为治国理政体系的一个方面得到重视。企业内部控制体系构建完毕后,财政部将行政单位内部控制体系建设作为工作重点,并于2012年出台了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范(试行)》),为行政事业单位内部控制建设指明了方向,奠定了基础,具有里程碑意义。自此,行政单位内部控制的研究框架也逐步从“五大要素”向“两个层面”转变。在这种大背景下,本文以文献研究法、问卷调查法、案例研究法相结合的方式,以H单位(四川省自贡市市级单位)这个典型的行政机关内部控制主体入手,主要从单位和业务层面来分析问题,提出对策。论文基本结构共分为7部分。第一部分是绪论部分,指明了政府职能转变和党中央“四个全面”政策导向的研究背景,明确了研究行政单位内部控制的理论及实践意义,介绍了本文的主要研究内容和研究方法,明确指出本文可能的贡献之处和不足。第二部分对国内外内部控制研究文献尤其是政府部门内部控制文献进行综述,为读者呈现国内外研究现状,并进行文献评述,明确指出我国行政单位内部控制研究将会迎来巨大的发展。第三部分对行政单位和企业内部控制基本理论进行比较研究,从对比分析中使读者更好地理解行政单位内部控制各方面的特征,也明确了本文案例研究以单位和业务两个层面来进行研究的合理性。第四部分介绍了《规范(试行)》出台以来行政单位内部控制取得的成绩、存在的问题及其原因。这部分起着承上启下的作用,为第五部分分析H单位内部控制存在的问题提供支撑;第五部分是本文的主体部分,首先介绍了H单位总体情况,对H单位进行定性,之后,介绍量表式调查问卷设计、发放、收回和制表情况,并根据问卷结果和笔者实地调研情况逐条分析H单位在单位层面和业务层面存在的问题,并总结经验,剖析原因;第六部分针对第五部分发现的问题和总结的一些经验,提出了具有针对性的内部控制优化策略;第七部分对本文作出总结和展望。笔者认为行政单位内部控制建设将会享受社会主义制度的红利,在党和政府的大力支持下取得长足的进步,在这个过程中,专家学者要更多地深入基层调研,提升研究质量,为构建行政单位内部控制体系提供有益经验。本文的可能贡献之处有以下三个方面。首先,本文对行政单位内部控制和企业内部控制理论作了比较研究,详细分析了行政单位和企业在内部控制实施主体、目标、框架、原则、方法方面的相同点和不同点,使读者在对比分析中全面理解掌握行政单位内部控制的内涵和外延。其次,本文选取行政机关H单位(四川省自贡市市级单位)作为研究对象,并采取量表式调查问卷和实地调研相结合的方式综合分析H单位在单位层面和业务层面存在的内部控制宣传不到位、内部控制机制不健全、单位沟通协调机制不畅通、内部控制建设科技含量低等问题,研究具备典型性、真实性、普遍性相结合的特点。第三,本文针对案例单位存在的问题、不足,给出了一些切实可行优化策略,如构建纵向到底横向到边的内部控制监督体系、建立完善内部控制工作机制、着力构建财会部门与其他业务部门的沟通协调机制、运用现代科技手段加强内部控制和规范预算、支出审核、政府采购业务等。这些优化策略也为行政单位内部控制研究提供了一些思路。由于笔者理论水平有限,对《规范(试行)》内涵的理解把握可能不全面,因此,在从单位层面和业务层面分析案例时,可能存在不规范之处。另外,H单位规模较小,且业务工作具有一定特殊性,因此,本文结论的普遍指导意义可能不足。