汇票作为国际结算中使用最广泛的一种信用工具,是我国货币市场的重要组成部分。银行承兑汇票具有使用银行信用、支付结算便捷、具备融资功能且贴现价格较贷款低廉的特点,因其能够切实为企业的日常经营提供帮助而受到企业欢迎。近年来,票据承兑量一直呈上升趋势,票据融资快速增长。2019年全国商业票据承兑量达到20.4万亿元,中小企业签发的银行承兑汇票占比超过70%,票据市场已成为一个相当成熟的市场。银行承兑汇票使用银行信用,到期由承兑行兑付,几乎不存在信用风险。其对于商业银行调节自身资产结构、调整风险权重、改善资产质量等都有较大的帮助,各大商业银行在经济下行期不约而同的将票据业务视为一项重要的资产类业务。2017至2019年国内票据贴现余额分别达到3.9、5.8、7.6万亿元,保持了高速增长态势。票据业务迅猛发展,市场参与主体增多,自然吸引着以逐利为目的的中介机构资金掮客等的目光,这也对商业银行票据业务的内部控制提出了新的考验。2016年前后出现了一系列的票据案件,如“农业银行39亿元票据案”、“中信银行兰州分行9.69亿元票据案”、“中国工商银行廊坊分行13亿元票据风险事件”等。商业银行如何能提高自身的内部控制水平,切实防范票据业务风险,已成为目前商业银行票据业务稳健发展的一大难题。本文聚焦于目前市场上存量业务规模最大的邮储银行,以邮储银行票据业务的内部控制现状为研究对象,从内部控制五要素角度对该行DL分行票据业务的违规案例进行研究。分析得出该行在内部控制的各个环节仍存在较大的问题。如在内部环境方面条线机构设置不够合理、从业人员专业性水平与同业差距较大。在风险评估方面票据业务客户身份识别不到位、低估票据承兑人风险。在控制活动方面存在业务审批岗位形同虚设、贷后管理流于形式的问题。在信息与沟通方面,票据业务操作部门之间缺乏有效的沟通、内外部信息未进行有效整合。在内部监督方面存在未提供有效作用和内部监督力量薄弱等问题。本文将上述问题逐一剖析,对该行票据业务内部控制在内部机构设置、人才能力培养、客户评估、识别客户身份、同业授信管理、改进业务系统,完善授信审批控制、提高贷后管理能力、总分沟通、提高加大信息整合能力,完善信息沟通渠道、保持内部监督权威性、提高内审人员专业水平等方面提出建议,从而提升邮储银行内部控制能力。2016年,票据开始电子化转型,随着上海票交所的正式上线运行,票据业务正式进入了电票时代。本文较以往票据业务内部控制的研究,有以下创新点:一是更加关注在票据电子化转型后,商业银行票据业务的内部控制情况,如票据业务的开展方式、商业银行审批流程等;二是本文对于在当前票据交易均为电票的环境下,票据中介等民间机构介入商业银行票据业务的方式、商业银行在风险识别方面准确识别出中介机构进行了详细分析,从而对目前商业银行内部控制的相关研究进行了补充。