进入21世纪以来,经济全球化发展迅速,信息技术日新月异,国家政策环境也在不断变化,企业的经营环境变得越来越复杂,随之而来的是瞬息万变的各类风险,如何在这般复杂而又高风险的环境中生存经营,是当前各行各业首要考虑的问题,而企业的职能部门——内部审计部门就是预防、控制风险的重要所在。为应对风险挑战,内部审计部门需要推行能够有利控制风险的内部审计模式。而内部审计模式演化至今已发展成为以风险为主要着眼点的风险导向内部审计模式,理论界对于风险导向内部审计的讨论也愈发热烈,但是相关的理论研究还是以宏观为主,多为对风险导向内部审计理论本身的研究,而在具体实践应用方面的案例研究还相对较少,能够为企业实际推行风险导向内部审计模式提供的参考价值不高。因此,选择具体的案例公司并对其风险导向内部审计的应用进行分析,能够为实务界带来一定的参考意义。本文通过对RS公司应用风险导向内部审计的现状进行研究,发现问题并提出改进方案,以期能够为RS公司改进其风险导向内部审计模式的应用提供些许参考,也对同行业内其他正在应用或者计划应用风险导向内部审计模式的企业提供经验借鉴。首先,本文基于“引言——理论概述——案例公司风险导向内部审计的应用现状——存在的问题及原因分析——改进措施”的基本研究思路,按照理论研究与案例分析相结合的研究方法,介绍了本文的研究背景与意义,并归纳和梳理了现有对风险导向内部审计理论、方法和作用、应用和改进相关的文献,在此基础上对文献进行述评。通过对风险导向内部审计的理论进行概述,介绍了内部审计模式从财务导向演变到如今的风险导向内部审计模式的过程。从审计目标、范围和人员素养方面概括了风险导向内部审计的特征,并描述风险导向内部审计的确认和咨询两大职能。梳理了风险导向内部审计的运行流程,包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段。再介绍了与本案例相关的受托责任理论、战略管理理论和内部控制理论。其次,本文对RS公司的基本情况和其内部审计部门的运行状况进行了介绍,RS公司内部审计部门的主要业务内容包括合规审计、财务审计和舞弊审计,且其内部审计部门执行业务的运行流程与风险导向内部审计模式的运行流程基本相同。通过了解RS公司内部审计部门的日常运作,发现其存在的问题有:内部审计部门规模难以支撑风险导向模式;内部审计部门权威性不足;内部审计队伍建设和培养乏力;内部审计人员综合素质未达到风险导向内部审计要求;缺乏对内审人员风险应对能力的绩效评价与激励措施;缺少对内审人员识别与应对风险能力的培训机制;内部审计部门业务执行过程存在不足;内审部门与其他部门联合办公存在阻碍加大风险;缺乏正式的风险评估程序;审计工作效率较低;内部审计部门需兼顾多家子公司内部审计业务;审计成果转化率较低。再次,通过对RS公司风险导向内部审计存在的问题进行深入了解,挖掘出导致其问题存在的原因为:管理层对风险导向内部审计的职能认知不足;家族人员掌权制约内部审计部门的权威;管理层忽视内部审计部门的作用;内审人员招聘制度未落实到位;对内部审计人员的工作成果不重视;忽视对内部审计团队专业技术的提升;公司内部软环境制约内部审计职能的发挥;内审部门与其他业务部门融合程度低;审计模式与风险导向脱节;审计技术信息化程度低;审计资源整合程度低;管理层缺乏风险预防理念。最后,本文通过对问题和原因的分析后提出针对性的改进措施,包括:补充内部审计人员配置;提高内部审计部门的地位和经济独立性;加大对内部审计队伍的建设培养力度;优化内部审计人员结构;制定对内审人员风险管理能力的绩效评价体系与激励措施;完善对内部审计人员风险管理能力的培训机制;完善内部审计部门的业务执行过程;完善多部门联合办公相关制度并摒弃本位主义思想;正确运用风险评估程序;提高内部审计部门的信息化水平;整合集团审计资源;提高审计意见质量以增加审计成果转化率。