随着国民经济水平的日益提高,国家针对教育事业的资金投入日益增多,相较于企业财务内部控制方面的研究,高校的财务内部控制研究不仅起步较晚而且重视程度往往不够。A广播电视大学作为一所国家开放大学(即中央广播电视大学)体系中的地市级分校,根据广播电视大学(简称电大)的办学特色,A电大向上由中央以及省级电大统筹规划向下设有分校与教学点分工协作,本文选取A电大为研究对象,既有电大系统成人高校的特殊性又具备了高校财务内部控制研究的代表性。本文的主体内容撰写首先从A电大财务内部控制现状及原因出发,介绍学校概况、组织结构以及财务部门的基本情况,对研究对象近5年的人事状况与大事记、财务内部控制现状的了解进行介绍,并以收支业务为具体案例描述了相关财务内部控制情况;接着,对A电大财务内部控制制度展开全面的问卷调查,并对问卷结果进行了梳理与分析,对比现状与调查之间的问题点;再根据现状与调查分析的结果,对研究对象的宏观层面风险点以及规章制度层面风险点进行归纳总结;最后,根据A电大财务内部控制现状及风险点分析结果,依据责任落实导向从宏观层面以及规章制度层面提出适用于电大管理特点的优化设计。本文得到的主要研究结论有:(1)相对于会计层面内部控制管理,A广播电视大学作为典型的公办非营利组织,从领导责任导向、部门责任导向、岗位责任导向三个方面设计落实实际责任人的财务内部控制治理结构,更有利于营造良好的控制环境也减少控制管理带来的内耗;(2)财务人员作为实施财务内部控制的关键参与者,其专业素养的高低直接影响着控制的执行效果,有效的提高财务人员专业技能水平就是降低学校的财务风险;(3)规章制度作为学校执行财务内部控制的理论依据,在根据要求建立的财务内部控制规章制度的同时,还应当贴合学校的实际情况进行有针对性的设计避免制度形同虚设抬高管理风险。