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摘 要 商业银行财务管理和创新是商业银行管理的一项基础性工作，也是一项政策性强、要求高、不可缺少的重要工作。加强商业银行财务管理，健全商业银行财务体系，提高商业银行财务管理水平，是建立现代商业银行发展的必然趋势。本文从完善业务流程，加强风险控制；严格控制支出，提高资金使用率；完善制度，规范收支核算；全面创新银行财务管理机制等方面就如何有效加强商业银行财务管理和创新进行了深入的探讨，具有一定的参考价值。
关键词 商业银行；财务管理；创新
1.前言
财务管理是商业银行经营管理的一个重要组成部分，它贯穿于商业银行业务活动的全过程，是商业银行经营效果的集中标志。商业银行财务管理和创新是商业银行管理的一项基础性工作，也是一项政策性强、要求高、不可缺少的重要工作。加强商业银行财务管理，健全商业银行财务体系，提高商业银行财务管理水平，是建立现代商业银行发展的必然趋势。
2. 如何有效加强商业银行财务管理和创新
（1）完善业务流程，加强风险控制
进一步梳理报账要素、规范报账方式、理顺报账流程，明确审核要点，重点抓好固定资产项目的报账管理。结合商业银行的实际情况，制定定期检查、凭证交接、凭证审查、档案管理、财务事权划分及建立相应的登记簿等制度，对财务集中模式、业务处理流程和应急方案进行明确，为财务管理综合系统的投产提供基本制度保障。在财务集中之后，认真处理审核全辖各支行每一笔的费用支出凭证，对审核中发现的问题及时提出书面整改意见，并跟踪整改意见的落实情况，对基层行处的业务查询及时答复处置，不断规范经费的帐务处理。
（2）严格控制支出，提高资金使用率
商业银行应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，尤其是招待费，应严格按照商业银行要求进行控制列支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。
商业银行发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本单位国家规定工资（即职务工资、事业津贴、岗位津贴）的额度内。个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。商业银行可实行绩效工资制，以防止亏损现象发生。
商业银行应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。
（3）完善制度，规范收支核算
商业银行应该进一步明确了营业费用管理要求，规范费用审批手续和报销流程。在日常的营业费用管理过程中，坚持统一管理、分工负责的原则，做到依法合规与支持发展、效率优先与兼顾公平、预算管理与支出行为控制并重。营业费用实行总额和单项费用控制，费用实行“一支笔”审批制度，合理向业务经营倾斜，以费用促发展。同时，要加强财务备用金管理。制定辖区内的财务备用金管理实施细则、集中支付管理办法、财务审核要点等相关制度，严把审查关和支付关。制定适合本行的备用金管理办法，严格按规定列支范围，控制日常支出，指定专人对财务备用金登记簿明细信息进行实时监控，发现异常情况及时监测查清。特别是当今财务工作已从电算化发展到信息化，商业银行财务管理人员只有不断强化现代技术手段的运用能力的培训才能跟上时代的步伐，适应工作的需要。
（4）全面创新银行财务管理机制
商业银行财务管理的改革核心和重点就是对于财务资源分配体制和分配方法的改革，进一步优化财务资源的配置模式，促使商业银行的经营战略重点转移。近几年，许多商业银行已经在按照财政部和银监会的要求取消了过去下达“绝对指标”做法，实行了收入费用率的财务费用资源分配方法。但由于受到商业银行机构人员多少、盈利状况和资产规模的影响，目前推广的深度和广度还很不够，有的仅在部分区域分行推行，有的没有在成本控制中把固定资产折旧纳入范围。因此，商业银行财务管理应进一步实现全面“成本收入比” 的分配体制，深化财务资源统一，以促使商业银行强化财务费用管理，合理控制新增向高收益产品的倾斜力度，优化盘活商业银行的闲置资产，鼓励辖内分支机构自我调整业务发展重点，从而切实提高商业银行整体经济效益。
3.结语
总之，实现商业银行财务管理和创新，具有较大的经济价值和社会效益，值得大力探讨。
参考文献：
[1] 许元梅. 目前我国商业银行财务管理工作存在的主要问题与对策[J]. 消费导刊 , 2009,(23)：112-115.
[2] 王兆峰. 商业银行内控机制存在的问题及对策[J]. 经济师 , 2002,(08)：132-135.
[3] 李化, 周汉萍. 商业银行金融创新存在的问题及对策[J]. 黄石理工学院学报(人文社会科学版) , 2008,(02)：104-107.
[4] 吕海军. 如何让我国商业银行的个人理财业务快速的发展[J]. 现代商业 , 2007,(26)：174-176.
[5] 李艳红, 尹继志. 发展商业银行中间业务的思考[J]. 西南金融 , 2007,(05)：105-108.
作者简介：
崔珂，男，1978.9，北京市，经济师，本科，研究方向：金融学 ，工作单位：中国建设银行股份有限公司北京市分行
关键词 商业银行；财务管理；创新
1.前言
财务管理是商业银行经营管理的一个重要组成部分，它贯穿于商业银行业务活动的全过程，是商业银行经营效果的集中标志。商业银行财务管理和创新是商业银行管理的一项基础性工作，也是一项政策性强、要求高、不可缺少的重要工作。加强商业银行财务管理，健全商业银行财务体系，提高商业银行财务管理水平，是建立现代商业银行发展的必然趋势。
2. 如何有效加强商业银行财务管理和创新
（1）完善业务流程，加强风险控制
进一步梳理报账要素、规范报账方式、理顺报账流程，明确审核要点，重点抓好固定资产项目的报账管理。结合商业银行的实际情况，制定定期检查、凭证交接、凭证审查、档案管理、财务事权划分及建立相应的登记簿等制度，对财务集中模式、业务处理流程和应急方案进行明确，为财务管理综合系统的投产提供基本制度保障。在财务集中之后，认真处理审核全辖各支行每一笔的费用支出凭证，对审核中发现的问题及时提出书面整改意见，并跟踪整改意见的落实情况，对基层行处的业务查询及时答复处置，不断规范经费的帐务处理。
（2）严格控制支出，提高资金使用率
商业银行应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，尤其是招待费，应严格按照商业银行要求进行控制列支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。
商业银行发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本单位国家规定工资（即职务工资、事业津贴、岗位津贴）的额度内。个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。商业银行可实行绩效工资制，以防止亏损现象发生。
商业银行应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。
（3）完善制度，规范收支核算
商业银行应该进一步明确了营业费用管理要求，规范费用审批手续和报销流程。在日常的营业费用管理过程中，坚持统一管理、分工负责的原则，做到依法合规与支持发展、效率优先与兼顾公平、预算管理与支出行为控制并重。营业费用实行总额和单项费用控制，费用实行“一支笔”审批制度，合理向业务经营倾斜，以费用促发展。同时，要加强财务备用金管理。制定辖区内的财务备用金管理实施细则、集中支付管理办法、财务审核要点等相关制度，严把审查关和支付关。制定适合本行的备用金管理办法，严格按规定列支范围，控制日常支出，指定专人对财务备用金登记簿明细信息进行实时监控，发现异常情况及时监测查清。特别是当今财务工作已从电算化发展到信息化，商业银行财务管理人员只有不断强化现代技术手段的运用能力的培训才能跟上时代的步伐，适应工作的需要。
（4）全面创新银行财务管理机制
商业银行财务管理的改革核心和重点就是对于财务资源分配体制和分配方法的改革，进一步优化财务资源的配置模式，促使商业银行的经营战略重点转移。近几年，许多商业银行已经在按照财政部和银监会的要求取消了过去下达“绝对指标”做法，实行了收入费用率的财务费用资源分配方法。但由于受到商业银行机构人员多少、盈利状况和资产规模的影响，目前推广的深度和广度还很不够，有的仅在部分区域分行推行，有的没有在成本控制中把固定资产折旧纳入范围。因此，商业银行财务管理应进一步实现全面“成本收入比” 的分配体制，深化财务资源统一，以促使商业银行强化财务费用管理，合理控制新增向高收益产品的倾斜力度，优化盘活商业银行的闲置资产，鼓励辖内分支机构自我调整业务发展重点，从而切实提高商业银行整体经济效益。
3.结语
总之，实现商业银行财务管理和创新，具有较大的经济价值和社会效益，值得大力探讨。
参考文献：
[1] 许元梅. 目前我国商业银行财务管理工作存在的主要问题与对策[J]. 消费导刊 , 2009,(23)：112-115.
[2] 王兆峰. 商业银行内控机制存在的问题及对策[J]. 经济师 , 2002,(08)：132-135.
[3] 李化, 周汉萍. 商业银行金融创新存在的问题及对策[J]. 黄石理工学院学报(人文社会科学版) , 2008,(02)：104-107.
[4] 吕海军. 如何让我国商业银行的个人理财业务快速的发展[J]. 现代商业 , 2007,(26)：174-176.
[5] 李艳红, 尹继志. 发展商业银行中间业务的思考[J]. 西南金融 , 2007,(05)：105-108.
作者简介：
崔珂，男，1978.9，北京市，经济师，本科，研究方向：金融学 ，工作单位：中国建设银行股份有限公司北京市分行