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目前我国企业家面临很大的税收方面风险，我国刑法规定了很多相关涉税的罪名及其相应的刑事责任。在我国，执法部门，在实践中还是比较注重刑事打击，这给纳税人带来了很大风险。很多企业家因为不知道企业的刑事法律风险而遭受刑事处罚。学习刑法，预防犯罪，对于企业家来说是非常的重要，刑事法律风险应该是防范的重点，而涉税刑事风险更带有普遍性。企业家必须强化税收风险意识，制定措施，从而对于刑事法律风险进行有效防控。
我国税法的规定 涉税犯罪刑事法律风险 涉税刑事犯罪责任
涉税刑事风险防控
企业家一般来说可能更注重市场营销，对此他们会很关心关注，而很少主动去关注税法的适用、申报问题及刑事责任问题，交税一般都是交给会计处理。目前国家税负过高，在合理避税才有利润空间的情况下，不少犯企业家往往不顾一切进行涉税犯罪，一旦遭受刑事的惩罚就后悔莫及，税收犯罪一直是经侦部门打击的重点，一旦案发，后果严重。由于税收是企业常见问题，所以企业家一定要了解和学习涉及税收征管方面的犯罪，进行涉税刑事责任风险这方面的防控。
我国的税法的规定
税收方面实体法律有企业所得税法、车船税法、个人所得税法；税收程序法律有税收征收管理法，除税收法律外，还有法律解释，比如关于外资企业适用税收暂行条例的一些规定。
国务院制定的行政法规和有关规范性文件对税法的规定，我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件，另外国务院制定相应的实施条例或细则，国务院根据实际工作需要制定的通知、决定等。另外国务院财税主管机关的公告、通知、命令；地方人民代表大会及地方人民政府制定的有关规范性文件、法规及规定；省级或者省级以下税务机关的有关税收征管的规定。
涉税刑事法律风险
税收是国家财政收入的重要支柱，按照法律规定纳税是每一个企业及公民的法定义务。企业必须照章纳税。如果企业违反国家关于税务的法律规定，具有偷税、逃税的行为，导致税款流失，将构成涉嫌犯罪。
为了防止税款流失，国家对发票的管理制定了严格的法律规定，并且对不同种类的发票予以区别对待。国家禁止制造和出售各类非法的发票，否则都是要追究刑事责任的。《刑法》因此特别规定了不同的罪名。比如非法制造、出售非法制造的发票罪、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪等罪名。在发票使用阶段，法律显然禁止虚开各类发票发票，刑法也相应规定了虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪等罪名。在发票的购买时，法律对增值税专用发票也规定很严格，如果非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票要承担相应的刑事责任。
涉税刑事犯罪责任
对危害税收征管罪刑事处罚规定，包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑，另外也包括没收财产和罚金。对于一般违法行为，税务机关可以依法给予行政处罚。
我国《税收征收管理法》规定，纳税人有违法情形的，由税务机关追缴或责令其缴纳滞纳金，并处罚款；构成犯罪追究相应刑事责任。
在刑事处罚中，法律规定税款追缴应当优先。如果当事人因税收犯罪，被判处相应罚金、没收财产的，在执行前应当先由税务部门追缴税款。
对于纳税人有涉嫌逃税的违法行为，经税务部门追缴后，补缴税款并缴纳滞纳金，且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
刑事法律风险管理及防控
（1）目前，我国的企业家一般都有较强的经济意识，他们对经济问题都很敏感。但是他们所欠缺的，就是纳税意识和法律意识。他们一般不学习相关的法律规定，也对法律顾问及财务顾问的意见缺乏足够的重视。目前很多企业家都是涉税犯罪而被追究刑事责任，这些人大多对于涉税刑事犯罪既缺乏必要的认识和了解，更缺乏必要的防范措施，可以说他们的法律风险防范意识还远远不够。然而实际上一旦涉及犯罪，花钱消灾只是梦想，最终只能是后悔莫及。显然，我们的人民企业家，确实都应该认真地学习税务法律，了解涉税刑事法律的相关风险是十分应该的。
（2）企业家应当十分注重税务知识方面的培训。企业家其实可以聘请税务顾问和法律顾问给他们高层管理人员及自己提供涉稅法律培训，告诉他们碰到问题该怎么解决。然而很多企业也很确实重视培训，但这些培训主要集中在市场营销、人力资源管理、生产管理、等方面，很少有企业家刑事法律风险防范的相关培训。因此，企业不时地出现各类涉税刑事犯罪也就不足为奇了。
（3）企业家应养成在公司运作等决策之前咨询相关人员的习惯。法律顾问可以使企业家对于时刻高悬在头顶上的法律利剑看得很清，也更知道如何防范企业所面临的各类风险。在企业做出重大决策部署之前，先聘请法律顾问对决策涉及的项目计划进行是否符合法律规定的评估，发现其中存在的各类风险，正确预见潜在的法律风险，并提出解决、修改方案，做好风险预防工作。
（4）利用企业规章制度完善企业管理体。制定好了制度，不遵守的人就受到约束，自然不遵守的人也可以变遵守。因此，企业家应当花大精力在企业制度的完备上，对于企业完全有必要进行风险管理，制定相关的规章制度进行内控，降低不必要的风险。
综上，目前我国企业涉税案件频发，企业家坐牢经常被报道。应该说企业家们对于社会做出了巨大的贡献，企业家应该通过相应措施对自己进行保护。或者涉税刑事犯罪的处罚也可以通过经济手段来进行一定的调节，如可以通过补缴税款及缴纳罚金后得到从轻处罚，由于我国法律尚无明确规定，所以企业家们一定要足够重视涉税刑事责任的风险防范。
费凌云，男，汉族，江苏无锡人，江苏神阙律师事务所，本科学历，研究方向刑事辩护
[1]戴文良、王素华、陈科杰.企业法律风险防范与管理.法律出版社，2015.5第一版
[2]徐建 龙翼飞.企业法律风险管理律师实务.法律出版社，2014.1第一版
[3]李林·.企业法律风险实务分析与应对.上海社会科学院出版社，2014.9第一版
[4]法宝网.税法常识速查速用大全集.中国法制出版社出版，2014.3第2版
[5]于浩.刑事法律分类适用全书·刑法.法制出版社出版，2012.10第2版
我国税法的规定 涉税犯罪刑事法律风险 涉税刑事犯罪责任
涉税刑事风险防控
企业家一般来说可能更注重市场营销，对此他们会很关心关注，而很少主动去关注税法的适用、申报问题及刑事责任问题，交税一般都是交给会计处理。目前国家税负过高，在合理避税才有利润空间的情况下，不少犯企业家往往不顾一切进行涉税犯罪，一旦遭受刑事的惩罚就后悔莫及，税收犯罪一直是经侦部门打击的重点，一旦案发，后果严重。由于税收是企业常见问题，所以企业家一定要了解和学习涉及税收征管方面的犯罪，进行涉税刑事责任风险这方面的防控。
我国的税法的规定
税收方面实体法律有企业所得税法、车船税法、个人所得税法；税收程序法律有税收征收管理法，除税收法律外，还有法律解释，比如关于外资企业适用税收暂行条例的一些规定。
国务院制定的行政法规和有关规范性文件对税法的规定，我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件，另外国务院制定相应的实施条例或细则，国务院根据实际工作需要制定的通知、决定等。另外国务院财税主管机关的公告、通知、命令；地方人民代表大会及地方人民政府制定的有关规范性文件、法规及规定；省级或者省级以下税务机关的有关税收征管的规定。
涉税刑事法律风险
税收是国家财政收入的重要支柱，按照法律规定纳税是每一个企业及公民的法定义务。企业必须照章纳税。如果企业违反国家关于税务的法律规定，具有偷税、逃税的行为，导致税款流失，将构成涉嫌犯罪。
为了防止税款流失，国家对发票的管理制定了严格的法律规定，并且对不同种类的发票予以区别对待。国家禁止制造和出售各类非法的发票，否则都是要追究刑事责任的。《刑法》因此特别规定了不同的罪名。比如非法制造、出售非法制造的发票罪、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪等罪名。在发票使用阶段，法律显然禁止虚开各类发票发票，刑法也相应规定了虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪等罪名。在发票的购买时，法律对增值税专用发票也规定很严格，如果非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票要承担相应的刑事责任。
涉税刑事犯罪责任
对危害税收征管罪刑事处罚规定，包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑，另外也包括没收财产和罚金。对于一般违法行为，税务机关可以依法给予行政处罚。
我国《税收征收管理法》规定，纳税人有违法情形的，由税务机关追缴或责令其缴纳滞纳金，并处罚款；构成犯罪追究相应刑事责任。
在刑事处罚中，法律规定税款追缴应当优先。如果当事人因税收犯罪，被判处相应罚金、没收财产的，在执行前应当先由税务部门追缴税款。
对于纳税人有涉嫌逃税的违法行为，经税务部门追缴后，补缴税款并缴纳滞纳金，且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
刑事法律风险管理及防控
（1）目前，我国的企业家一般都有较强的经济意识，他们对经济问题都很敏感。但是他们所欠缺的，就是纳税意识和法律意识。他们一般不学习相关的法律规定，也对法律顾问及财务顾问的意见缺乏足够的重视。目前很多企业家都是涉税犯罪而被追究刑事责任，这些人大多对于涉税刑事犯罪既缺乏必要的认识和了解，更缺乏必要的防范措施，可以说他们的法律风险防范意识还远远不够。然而实际上一旦涉及犯罪，花钱消灾只是梦想，最终只能是后悔莫及。显然，我们的人民企业家，确实都应该认真地学习税务法律，了解涉税刑事法律的相关风险是十分应该的。
（2）企业家应当十分注重税务知识方面的培训。企业家其实可以聘请税务顾问和法律顾问给他们高层管理人员及自己提供涉稅法律培训，告诉他们碰到问题该怎么解决。然而很多企业也很确实重视培训，但这些培训主要集中在市场营销、人力资源管理、生产管理、等方面，很少有企业家刑事法律风险防范的相关培训。因此，企业不时地出现各类涉税刑事犯罪也就不足为奇了。
（3）企业家应养成在公司运作等决策之前咨询相关人员的习惯。法律顾问可以使企业家对于时刻高悬在头顶上的法律利剑看得很清，也更知道如何防范企业所面临的各类风险。在企业做出重大决策部署之前，先聘请法律顾问对决策涉及的项目计划进行是否符合法律规定的评估，发现其中存在的各类风险，正确预见潜在的法律风险，并提出解决、修改方案，做好风险预防工作。
（4）利用企业规章制度完善企业管理体。制定好了制度，不遵守的人就受到约束，自然不遵守的人也可以变遵守。因此，企业家应当花大精力在企业制度的完备上，对于企业完全有必要进行风险管理，制定相关的规章制度进行内控，降低不必要的风险。
综上，目前我国企业涉税案件频发，企业家坐牢经常被报道。应该说企业家们对于社会做出了巨大的贡献，企业家应该通过相应措施对自己进行保护。或者涉税刑事犯罪的处罚也可以通过经济手段来进行一定的调节，如可以通过补缴税款及缴纳罚金后得到从轻处罚，由于我国法律尚无明确规定，所以企业家们一定要足够重视涉税刑事责任的风险防范。
费凌云，男，汉族，江苏无锡人，江苏神阙律师事务所，本科学历，研究方向刑事辩护
[1]戴文良、王素华、陈科杰.企业法律风险防范与管理.法律出版社，2015.5第一版
[2]徐建 龙翼飞.企业法律风险管理律师实务.法律出版社，2014.1第一版
[3]李林·.企业法律风险实务分析与应对.上海社会科学院出版社，2014.9第一版
[4]法宝网.税法常识速查速用大全集.中国法制出版社出版，2014.3第2版
[5]于浩.刑事法律分类适用全书·刑法.法制出版社出版，2012.10第2版