【摘 要】
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本文对2013年和2014年上市公司的内部控制评价报告和内部控制审计报告中公开披露的内部控制缺陷进行归纳,总结出内部控制缺陷发生频率最高的5个方面,并对主要的内部控制缺陷
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本文对2013年和2014年上市公司的内部控制评价报告和内部控制审计报告中公开披露的内部控制缺陷进行归纳,总结出内部控制缺陷发生频率最高的5个方面,并对主要的内部控制缺陷分析其发生的具体情形,解读出现缺陷的原因,目的是对今后我国上市公司和非上市公司的内部控制规范体系的实施和完善提供有意义的指导信息。
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