自21世纪初席卷全球的金融危机开始,由于国家经济、银行信贷规模以及社会资金等方面受到严格限制与管控,中小城市商业银行出现问题的次数也越来越频繁,且在整个银行业出现的问题中占有一定比重,而且出现的问题反弹变化剧烈极不稳定。基于中小城商行起步较晚,规模体量和风险管理能力较四大行和全国性股份制银行还具有一定的差距,同时监管政策愈发严格,行业竞争压力急剧上升,中小城商行迎来了它们的“寒冬”。根据中小城商行区域性同质同类案件频发能够发现,重业务发展轻内部控制的思想普遍存在。由此引发的信贷管理不到位、员工异常行为管控缺失、内控制度无法有效执行等问题,导致骗贷和违法贷款案件数量居高不下,给银行业金融机构带来了严重的经济损失和声誉损失。因此,中小城商行应在全面结合监管要求的基础上,建立体系健全、功能完备、切实可行的内部控制系统,充分借鉴国有大行的管理经验,结合中小城商行实际情况持续完善内部控制的重要环节,营造一线部门自觉作为、二线部门指导监督、三线部门审计问责以及三者之间的良性协作,有效预防案件风险。本文首先从内部控制入手,简单阐述了L城市商业银行的基本情况和内部控制体系现状,深入分析其内部控制系统的不足,在此基础上提出针对性的优化提升建议。本文将L银行作为案例,运用常见普遍的综合分析方法,以内部控制五要素管理情况为视角,学习国外金融机构内部控制先进理念及国内同业的优秀做法,针对L银行内部控制问题提出优化创新管理措施,构建良好的内部控制环境,增强内部控制能力、加强风险隐患预警。以期能够促进L城市商业银行进一步完善和优化内部控制系统,增强市场竞争力。