在二十一世纪的初期,美国的安然公司、四通公司相继爆发了财务欺诈事件,引发了全球众多国家尤其是美国政府在加强企业内控管理、公司治理及监管审计的力度。美国国会在2002年通过的《萨班斯法案》,要求相关公司的管理当局建立相应内控措施、并对公司内部控制的有效性进行相关披露,并且外部审计师要对该份披露报告进行审计。同时,该法案指定要以COSO内部控制框架作为建立、评估企业内部控制的标准。而在我国,中注协于2002颁布了《内部控制审核指导意见》,要求中国的注册会计师要将被审计单位的内部控制规范纳入到审计的范围之内。所以,建立全面、有效的公司内控体系,一是要按照国际资本市场及相关监管部分的法规要求,同时要整合公司的管理流程、明确管理职责、加强财务报告的可信性,这样才能保证公司经营目标的实现。本文依照《萨班斯法案》404条款的要求,采用COSO内控模型,评估PMLH公司煤炭采购环节内部控制的现状,就建立公司煤炭采购环节内部控制系统的步骤及方法进行分析、研究,并给出相关的实施方案,最后就该公司煤炭采购环节如何评估内部控制系统运行的有效性、持续性改进建立相关的机制和方法。目标是建立一套符合该公司煤炭采购实际、符合监管部门要求、符合市场情况的内控系统,保证公司目标的顺利实现。通过研究形成的这套煤炭采购内控系统,具备“事前防范、事中控制、事后补救”的特点。首先,该系统为煤炭采购各个环节与财务报告直接、间接活动的实施提供了指导、规范；其次,通过该系统的执行,可以保证相关活动处于受控状态下,从而为公司运行的效果性、效率性提供保证。