随着现代公司形式的不断发展和演变,母子公司、跨国公司等公司的组织形式使得关联交易应运而生。我国上市公司关联交易变得如此普遍和频繁,使得非公允甚至不规范的关联交易的数量逐年递增。对于上市公司的关联交易来说,其关系非常复杂且隐蔽,很多上市公司受到利益的驱使而通过关联交易的方式来调节利润,虚报经营业绩。这些非公允的关联交易使资源无法在市场中得到最有效的配置,误导了投资者做出的决策判断,同时也不可避免的增加了上市公司的审计风险。一些上市公司大股东通过关联交易输送或转移公司利润,以虚假包装的手段使得上市公司利润被窃取,由此谋取私利。为了规避这样问题的出现,上市公司管控体系中就将关联交易作为重要节点。但是从很多上市公司运营历程来看,还是可以发现关联方交易频繁失控的情况,利用这样的手段去谋取私利的现象还是存在的,由此给企业造成的损失是不可估量的。从2016年内部控制白皮书中的调查发现,关联交易产生的内部控制审计重大缺陷问题已经跃居到第一位,成为内部控制审计重大缺陷的第一大问题。所以制定出一套完备并且与之相适应的关联交易内部控制应用指引是当前首要问题。本文以2013-2015年上市公司关联交易案例为研究视角,探究关联交易流程中存在的内部控制问题,并结合HJ公司的案例从业务层面进行深入分析,得出HJ公司关联方交易内部控制过程中的主要风险点,最后根据其存在的风险点提出相应的管控措施,继而为我国上市公司做好关联交易内部控制工作提供一些意见和参考。文章首先对于选题原因,选题背景,选题当前的研究现状,选题研究的方式方法和选题的框架进行了概述,尤其是关于关联方交易内部控制方面的国内外研究成果总结和归纳,成为本论题开展研究的基础。接着介绍了内部控制和关联方交易内部控制相关理论概况,对于内部控制、关联方关系、关联交易的含义进行诠释,并且着重分析了关联方交易内部控制的必要性和控制风险。其次以我国2013-2015年内部控制审计情况为论述点,以数据图表分析的方式,对于期间存在的关联交易重大缺陷问题进行探究。最后是HJ公司关联交易案例分析和其内部控制问题研究。介绍了HJ公司的基本情况,然后针对内部控制问题从业务层面对HJ公司关联交易所产生的风险点进行分析和归纳,并结合上述内容的阐述,认为在上市公司关联交易内部控制的过程中,应该从业务层面的风险点入手进行分析,提出了加强上市公司关联交易内部控制的措施,希望对我国实现关联交易内部控制的应用指引的构建起到积极的作用。